Descripción
{% hint style="warning" %} Este artículo explica el marco fiscal alemán general para particulares y crypto. No constituye asesoramiento fiscal personal. Para situaciones individuales, consulte a un Steuerberater. {% endhint %}
Alemania se considera a menudo "crypto-friendly" porque, en muchos casos, las ganancias pueden estar efectivamente libres de impuestos. Eso no significa que no haya impuestos, pero sí que existen varias situaciones claras donde no se debe impuesto sobre la renta.
Tres pilares principales a entender:
La regla de tenencia de 12 meses para ventas privadas
La exención de 1.000 € (Freigrenze) para ventas privadas según el §23 EStG
La exención de 256 € (Freigrenze) para "otros ingresos" según el §22 n.º 3 EStG
La regla de los 12 meses: las criptos a largo plazo pueden estar exentas
Según el derecho alemán, las criptos mantenidas de forma privada se tratan como un "otro bien" (sonstiges Wirtschaftsgut). Al venderlas, la ganancia normalmente entra en el §23 EStG.
Sin embargo, el §23 contiene una regla muy favorable: si vende un activo crypto después de más de un año de tenencia, la ganancia está completamente exenta para inversores privados.
¿Cómo se mide el periodo de 12 meses?
El periodo de tenencia va desde la fecha (y hora) de adquisición hasta la fecha (y hora) de cesión. ELSTER solicita no solo la fecha sino también la marca de tiempo. Si vende incluso unas pocas horas demasiado pronto, técnicamente sigue dentro de la ventana de un año.
¿Qué pasa con los swaps (crypto ↔ crypto)?
El intercambio de una crypto por otra se trata como venta de la crypto cedida y adquisición de la recibida. Cada swap a un token diferente reinicia el contador de un año para la nueva posición.
La exención de 1.000 € (Freigrenze) para ventas privadas – §23 EStG
Según el §23 EStG, todas las ventas privadas (no solo crypto) se agregan. Lo que importa es el resultado neto de todas estas ventas en el año:
Ganancia neta ≤ 1.000 € → sin impuesto sobre la renta
Ganancia neta > 1.000 € → la totalidad de la ganancia neta se vuelve imponible (no solo la parte por encima de 1.000 €)
{% hint style="warning" %} Las ganancias sobre criptos mantenidas más de 12 meses ya están exentas y no se incluyen en este cálculo. {% endhint %}
Ejemplo: por debajo del umbral de 1.000 €
Obtiene 700 € de ganancia operando con Bitcoin y ETH, todas las posiciones mantenidas menos de un año. Sin otras ventas privadas. Resultado neto §23 = 700 €. Como 700 € ≤ 1.000 €, toda la ganancia está exenta.
Ejemplo: por encima del umbral de 1.000 €
Obtiene 900 € de ganancia crypto (mantenida < 1 año). Obtiene 300 € de ganancia en oro físico (también venta privada §23). Resultado neto §23 = 1.200 €. Como 1.200 € > 1.000 €, la totalidad de 1.200 € es imponible.
La exención de 256 € para ingresos crypto pasivos – §22 n.º 3 EStG
Si recibe tokens como recompensas de staking, intereses de lending, ingresos de mining, airdrops o similares, esto generalmente se grava como "otros ingresos por prestaciones" – §22 n.º 3 EStG.
Ingreso total §22(3) ≤ 256 € → nada se grava
Ingreso total §22(3) > 256 € → el importe completo es imponible
Venta posterior de los tokens recibidos
Al recibirlos — FMV = ingreso imponible §22 (si el total supera la Freigrenze de 256 €). La misma FMV se convierte en el coste de adquisición.
Al cederlos — venta privada §23: si los mantiene ≥ 12 meses, la ganancia está exenta; si los vende antes, puede estar cubierta por la Freigrenze §23 de 1.000 €.
¿Necesito declarar algo si estoy por debajo de los umbrales?
Las ganancias exentas §23 (regla 12 meses o ganancia neta ≤ 1.000 €) no generan impuesto
Los ingresos exentos §22 n.º 3 (≤ 256 €) tampoco
En la práctica, muchos contribuyentes bajo las Freigrenzen no rellenan el Anlage SO, pero conservan documentación adecuada (ej. informe Waltio) por si el Finanzamt solicita.
Resumen: ¿cuándo pueden estar exentas las criptos en Alemania?
Venta después de más de 12 meses → ganancia exenta según el §23
Ganancia neta §23 total (crypto + otros activos) del año ≤ 1.000 € → todas las ganancias exentas
Ingreso total §22 n.º 3 (staking, mining, airdrops, etc.) ≤ 256 € → ingreso exento
Waltio está construido sobre estas reglas exactas: separamos sus operaciones por categoría (§23 vs §22), calculamos sus ganancias e ingresos en consecuencia, y le proporcionamos todos los números para entender qué es imponible y qué ya está exento según la legislación alemana.