📝 Descripción
{% hint style="warning" %} Este artículo es información general para particulares y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado. Para su situación específica, consulte a un Steuerberater. {% endhint %}
En Alemania no existe una declaración de cuentas crypto separada como el formulario francés 3916. No tiene que declarar la existencia o el saldo de sus wallets o cuentas de exchange. Lo que debe declarar son sus ingresos y ganancias imponibles, incluidos los generados en el extranjero.
La verdadera pregunta no es "¿Tengo una cuenta en Binance?" sino: ¿He tenido eventos crypto imponibles este año?
Este artículo le ofrece una guía de decisión práctica.
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Paso 1 – ¿Ha hecho algo con sus criptos este año?
Si, durante el año fiscal, usted:
no ha vendido, intercambiado ni gastado criptomonedas,
no ha recibido recompensas (staking, lending, mining, airdrops...),
entonces no ha tenido ganancias realizadas ni ingresos.
En esa situación, como particular:
generalmente no necesita rellenar el Anlage SO solo porque posee criptomonedas,
no se le grava por ganancias no realizadas, solo por cesiones e ingresos.
👉 ¿Qué hacer? Conserve su informe Waltio y los registros de sus exchanges/wallets como documentación (prueba de fechas de adquisición y tenencias), pero normalmente no hay nada que introducir en el Anlage SO. {% endstep %}
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Paso 2 – ¿Ha tenido cesiones o ingresos pasivos?
Si ha operado o ganado criptos durante el año, debe examinar dos categorías:
Ventas privadas (§23 EStG) – plusvalías
Venta de crypto por fiat
Intercambio crypto por crypto
Uso de crypto para pagar bienes/servicios
Venta de NFTs
Otros ingresos (§22 n.º 3 EStG) – ingresos pasivos/recompensas
Recompensas de staking
Intereses de lending
Ingresos de mining (si no se tratan ya como actividad profesional)
Muchos airdrops
Flujos similares de "recompensa/compensación"
Waltio ya separa su actividad en estas dos categorías y muestra:
sus ganancias/pérdidas netas §23 del año,
su ingreso total §22(3) del año.
La siguiente pregunta es: ¿estos importes realmente generan impuestos? {% endstep %}
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Paso 3 – Compruebe las 3 "zonas seguras"
Alemania dispone de tres mecanismos principales que pueden hacer que sus criptos sean efectivamente libres de impuestos:
Regla de tenencia de 12 meses (para cesiones)
Exención anual de 1.000 € para ventas privadas (§23)
Exención anual de 256 € para otros ingresos (§22 n.º 3)
Caso A – Solo cesiones después de 12 meses
Si todas sus cesiones del año fueron de activos mantenidos durante más de 12 meses, y no tuvo otras cesiones crypto en el año, entonces estas ganancias están exentas de impuestos según el §23 EStG.
👉 En la práctica, muchos contribuyentes en esta situación no rellenan el Anlage SO para estas ganancias exentas, pero conservan documentación detallada (ej. informe Waltio) por si el Finanzamt solicita pruebas de los periodos de tenencia.
Caso B – Cesiones a corto plazo, pero ganancia neta §23 ≤ 1.000 €
Si vendió o intercambió criptos en menos de 12 meses, mire su resultado neto de ventas privadas (§23) del año:
§23 neto = todas las ganancias §23 – todas las pérdidas §23 (crypto, metales, divisas, etc.)
Si su ganancia neta total es de 1.000 € o menos → la ganancia está totalmente exenta (Freigrenze)
Si supera los 1.000 € → la totalidad de la ganancia neta se vuelve imponible
{% hint style="warning" %} Las criptos mantenidas más de 12 meses ya están exentas y no cuentan para el límite de 1.000 €. Waltio conoce su resultado crypto §23, pero no otras posibles ventas privadas (ej. oro). {% endhint %}
👉 Si su ganancia neta §23 total (incluyendo no-crypto) se mantiene claramente por debajo de 1.000 €, entonces estas ganancias no son imponibles. Algunos contribuyentes eligen declararlas igualmente en el Anlage SO por transparencia, manteniendo sus informes listos por si el Finanzamt lo solicita.
Caso C – Ingresos pasivos (§22) pero total ≤ 256 €
Para staking, lending, mining, airdrops y similares, la legislación alemana prevé una Freigrenze anual de 256 € para ingresos §22 n.º 3:
Si su ingreso total §22(3) (crypto + no-crypto) es de 256 € o menos, no se grava
Si el total supera los 256 €, el importe completo es imponible (no solo el exceso)
Waltio muestra su total crypto §22, pero no conoce sus posibles otros ingresos §22(3). {% endstep %}
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Paso 4 – ¿Cuándo debo claramente rellenar el Anlage SO?
En la práctica, debe completar claramente el Anlage SO (y usar su informe Waltio) cuando:
Ha tenido cesiones crypto en menos de 12 meses y su ganancia neta §23 global (incluyendo ventas privadas no-crypto) supera 1.000 €, y/o
Ha tenido ingresos crypto pasivos (§22) y su ingreso total §22(3) (crypto + otro) supera 256 €
En esos casos:
Use los importes §23 de Waltio en la sección crypto del Anlage SO (ventas privadas)
Use los totales §22 en la sección "Leistungen" del Anlage SO (otros ingresos)
Adjunte su informe Waltio como "gesonderte Aufstellung" para explicar cómo se calcularon los totales (según las directrices BMF sobre informes crypto) {% endstep %} {% endstepper %}
💡 Entonces... ¿realmente necesito declarar algo?
Generalmente no necesitará introducir nada sobre criptos en su declaración fiscal alemana si se cumplen todas las siguientes condiciones:
No vendió, intercambió ni gastó criptomonedas durante el año, y
No recibió recompensas de staking/lending/mining/airdrop
O:
Todas sus cesiones fueron después de 12 meses, y
Su resultado neto §23 (incluyendo otras ventas privadas) es ≤ 1.000 €, y
Su ingreso total §22 n.º 3 (crypto + no-crypto) es ≤ 256 €
En todos los demás casos, debería usar el Anlage SO y su informe Waltio para declarar sus ganancias e ingresos imponibles.
Waltio no puede dar asesoramiento vinculante sobre si usted "debe" declarar en su situación exacta, pero nosotros:
Calculamos sus ganancias crypto e ingresos §22 según las reglas alemanas
Le mostramos claramente qué importes son imponibles y cuáles están exentos
Estructuramos su informe para que pueda usarse como la gesonderte Aufstellung requerida para el Finanzamt