📝 Descripción
Esta guía explica paso a paso cómo declarar tus ganancias de capital y tus ingresos pasivos de criptomonedas en Alemania — tanto en línea a través de ELSTER como en el formulario en papel Anlage SO.
⚠️ Advertencias
Exención trading: Si tu ganancia neta por la venta de criptomonedas es ≤ 1.000 €, está exenta de impuestos.
Exención ingresos pasivos: Si tus ingresos pasivos (staking, mining, etc.) son ≤ 256 €, están exentos. Si se supera este umbral, la totalidad del importe es imponible (es una Freigrenze, no una deducción).
Regla de tenencia: Las criptomonedas mantenidas durante más de 12 meses están exentas de impuestos en la venta.
Asegúrate de que tu informe Waltio esté generado antes de presentar la declaración — el Finanzamt puede solicitarlo.
Declaración en línea (ELSTER)
Paso 1 — Declarar las ganancias de capital
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Ve a elster.de y abre "Formulare & Leistungen"
Ve a elster.de.
Haz clic en "Formulare & Leistungen" (Formularios y servicios). {% endstep %}
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Abre "Alle Formulare"
Haz clic en "Alle Formulare" (Todos los formularios).
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Selecciona la declaración del impuesto sobre la renta
Selecciona la declaración del impuesto sobre la renta (Einkommensteuer).
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Elige tu año fiscal
Elige tu año fiscal.
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Verifica tu número fiscal
Verifica tu número fiscal (Steuernummer) en la primera página y haz clic en "Nächste Seite" (Página siguiente) o "Speichern und Fortfahren" (Guardar y continuar).
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Abre "Anlagen hinzufügen / entfernen"
Abre el menú de la izquierda y haz clic en "Anlagen hinzufügen / entfernen" (Añadir/eliminar anexos).
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Selecciona ANLAGE SO
Selecciona ANLAGE SO (para criptomonedas). Si tienes otros ingresos que declarar, puedes seleccionar formularios adicionales. Confirma tu selección.
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Ve a la Sección 11 — Private Veräußerungsgeschäfte
En el nuevo menú de la izquierda, haz clic en "Anlage SO". Ve a la Sección 11 — Private Veräußerungsgeschäfte (Ventas privadas).
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Añade las monedas virtuales
Haz clic en el "+" azul en la línea "Einheiten virtueller Währungen und/oder sonstige Token" (Unidades de monedas virtuales y/u otros tokens).
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Rellena los campos Zeile 45–49
Rellena los siguientes campos:
Zeile 45: Marca para confirmar ingresos por venta de criptomonedas.
Zeile 46: Indica la naturaleza del activo — escribe "siehe Anlage" (ver anexo) si adjuntas el informe Waltio.
Zeile 47 (Anschaffungs- & Veräußerungsdatum): 01/01 / 31/12 del año fiscal.
Zeile 48 (Veräußerungspreis): Importe total de ventas (en EUR).
Zeile 49 (Anschaffungskosten): Coste total de adquisición (en EUR, comisiones incluidas).
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Guarda la entrada
Haz clic en "Eintrag übernehmen" (Guardar entrada).
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Revisa el resumen
Aparece un resumen con la ganancia neta calculada. La entrada "1. Krypto" muestra la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra.
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👉 La Zeile 45 marcada confirma oficialmente a las autoridades fiscales que has obtenido ingresos por la venta de criptomonedas. El cálculo de esta ganancia debe detallarse en un anexo separado — este es precisamente el papel del informe Waltio.
Paso 2 — Declarar ingresos pasivos (opcional)
Si has obtenido ingresos pasivos de criptomonedas (staking, mining, etc.):
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Ve a la Sección 8 — Leistungen
Vuelve a Anlage SO en el menú de la izquierda. Navega a la Sección 8 — Leistungen (Prestaciones).
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Edita la entrada
Haz clic en el bolígrafo azul junto a tu nombre.
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Rellena los campos Zeile 14–15
Rellena los siguientes campos:
Zeile 14: Marca para confirmar ingresos pasivos de criptomonedas.
Zeile 15 — Einnahmen im Zusammenhang mit Kryptowerten: Indica el tipo (ej.: "Staking", "Mining" o "siehe Anlage"). Betrag: Introduce el valor bruto total en EUR en el momento de recepción de los tokens.
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Añade más datos si es necesario
Si necesitas separar varios tipos de ingresos pasivos, haz clic en "+ Weitere Daten hinzufügen" (Añadir más datos). Luego haz clic en "Eintrag übernehmen" para guardar.
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Verificación y envío
Una vez introducidos todos los datos, haz clic en la pestaña "Prüfen" (Verificar).
El mensaje verde "Es sind keine Fehler vorhanden" (No se encontraron errores) confirma que la declaración está lista para ser enviada. La sección "Steuerberechnung (vorläufig)" ofrece una estimación del importe a pagar o recibir.
Último paso: haz clic en la pestaña "Versenden des Formulars" (Enviar formulario) para presentar la declaración.
Declaración en papel (Anlage SO)
Paso 1 — Declarar las ganancias de capital
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Abre el formulario Anlage SO
Abre el formulario Anlage SO.
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Ve a la sección Virtuelle Währungen / sonstige Token
Ve a la sección Virtuelle Währungen / sonstige Token.
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Rellena los campos Zeile 42–47
Rellena los siguientes campos:
Zeile 42-43 — Beschreibung: "siehe Anlage" (ver anexo — hace referencia al informe detallado de cada venta). Anschaffungs- & Veräußerungsdatum: 01/01 y 31/12 del año fiscal.
Zeile 44: Importe total de ventas (en EUR).
Zeile 45: Coste de adquisición (en EUR).
Zeile 46: Comisiones/costes relacionados con la venta.
Zeile 47: Cálculo automático: Ganancia o pérdida total = Zeile 44 – Zeile 45 – Zeile 46.
👉 Este paso requiere proporcionar una tabla detallada como anexo, desglosando el cálculo de ganancia/pérdida por transacción. La administración fiscal quiere poder verificar: fecha de compra (para verificar la regla de los 12 meses), fecha de venta, precio de compra, precio de venta, comisiones y método utilizado (FIFO/coste medio por wallet). {% endstep %}
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Completa las líneas finales
Completa las líneas finales:
Zeile 54: Ganancia/pérdida final (a trasladar).
Zeile 55: Total de ganancia/pérdida final.
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Este total determina si estás por encima o por debajo de la exención de 1.000 €.
Paso 2 — Declarar ingresos pasivos
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Abre la sección Leistungen
Abre la sección Leistungen (Prestaciones) en el mismo formulario Anlage SO.
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Rellena el Zeile 10
Rellena los siguientes campos:
Zeile 10: Introduce "1" en los campos 162 y 163.
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Rellena el Zeile 11
Zeile 11: Escribe "siehe Anlage" e indica el importe bruto total en EUR de todos los ingresos pasivos crypto — valoración al precio de mercado en el día de recepción.
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Revisa el Zeile 14
Zeile 14: Suma automática de Zeilen 11 a 13 (ingresos totales).
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Completa los Zeilen 15–16
Zeile 15: Todos los costes relacionados con estos ingresos (electricidad para mining, amortización de equipos, comisiones de plataforma).
Zeile 16: Resultado: Zeile 14 – Zeile 15 = renta neta imponible según §22 Nr. 3 EStG.
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👉 Si la Zeile 16 (renta neta) es ≤ 256 €, no hay impuesto y la declaración no es obligatoria. Si el importe supera los 256 €, la totalidad es imponible (Freigrenze, no una deducción).
💡 Información adicional
Asegúrate de que tu informe Waltio esté generado antes de presentar la declaración. Este informe sirve como anexo detallado para las autoridades fiscales.
Exención trading: Exención total si la ganancia neta es ≤ 1.000 €.
Exención ingresos pasivos: Exención total si el importe es ≤ 256 €.