Descripción
{% hint style="warning" %} Este artículo es solo informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Para orientación personalizada, consulte a un Steuerberater (asesor fiscal). {% endhint %}
En Alemania, las criptos no se tratan como acciones o una cuenta bancaria. Para los particulares, generalmente entran en las reglas de "ventas privadas" y "otros ingresos". Entender la diferencia entre estas dos categorías es clave para comprender la fiscalidad crypto alemana.
Waltio sigue estas reglas para calcular sus ganancias y ayudarle a rellenar su declaración fiscal alemana.
Dos categorías fiscales para las criptos
Para inversores privados (no actuando como empresa), las criptos se gravan generalmente según:
Plusvalías sobre cesiones — Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§23 EStG). Declaradas en el Anlage SO (sección ventas privadas / crypto & tokens).
Ingresos pasivos en crypto — Sonstige Einkünfte aus Leistungen (§22 Nr. 3 EStG). Declarados en el Anlage SO (sección "otros ingresos / prestaciones").
Plusvalías: trading, venta y gasto de criptos (§23 EStG)
¿Qué constituye una cesión imponible?
Venta de crypto por euros u otra moneda fiat
Intercambio de una crypto por otra (crypto ↔ crypto)
Uso de crypto para pagar bienes o servicios
Venta de un NFT (tratado como otros activos crypto)
El periodo de tenencia de 12 meses
Si vende una criptomoneda después de mantenerla al menos 12 meses, la ganancia está exenta de impuestos. Si cede la crypto dentro de los 12 meses desde la adquisición, la ganancia es potencialmente imponible. Esta regla se aplica también a stablecoins, altcoins y NFTs.
La exención anual de 1.000 € (Freigrenze)
Ganancia neta ≤ 1.000 € → ganancias no imponibles
Ganancia neta > 1.000 € → la totalidad de la ganancia se vuelve imponible
{% hint style="warning" %} Las ganancias sobre criptos mantenidas > 12 meses ya están exentas y no cuentan en el límite de 1.000 €. {% endhint %}
¿Cómo se calcula la ganancia?
Plusvalía = Producto de cesión – Coste de adquisición – Comisiones deducibles
Método de cálculo (FIFO por wallet)
Waltio utiliza FIFO por wallet: cada wallet/exchange se rastrea por separado, las transferencias conservan fechas y costes originales, y las unidades más antiguas se ceden primero.
Ingresos crypto pasivos: staking, mining, lending, airdrops (§22 Nr. 3 EStG)
Algunas operaciones generan recompensas en tokens: staking, lending (CeFi o DeFi), yield farming, mining, airdrops. Se gravan al momento de la recepción al valor justo de mercado (FMV) en euros, que se convierte también en el coste de adquisición para futuros cálculos §23.
La exención anual de 256 € para ingresos §22
Ingreso total §22(3) ≤ 256 € → no gravado
Ingreso total §22(3) > 256 € → el importe completo es imponible
¿Cómo se tratan las pérdidas?
Las pérdidas §23 solo pueden compensarse con ganancias de otras ventas privadas. No pueden compensarse con salario, intereses o dividendos. Las pérdidas excedentes pueden trasladarse hacia adelante o atrás solo dentro de la categoría §23.
Las pérdidas por hackeos, robos o pérdida de acceso a un wallet (sin cesión imponible) generalmente no se reconocen como deducibles.
Cómo Waltio le ayuda con la fiscalidad crypto alemana
Clasificamos cada operación como §23 plusvalías o §22 ingresos pasivos
Aplicamos FIFO por wallet
Distinguimos ganancias imponibles de las exentas
Calculamos totales para §23 y §22 y destacamos los valores para el Anlage SO
No podemos ver otros activos que pueda tener (oro, divisas, etc.), por lo que no podemos decidir por usted si las exenciones están plenamente disponibles. Pero le proporcionamos una imagen completa y coherente de su lado crypto.