:book: Descripción

{% hint style="info" %} Esta guía enumera las etiquetas de retirada disponibles en Waltio para los usuarios alemanes. Cada etiqueta tiene un impacto fiscal específico en el cálculo FIFO y en la tributación de sus operaciones.

👉 PA = Precio de adquisición (Acquisition Price)
👉 Cuando un retiro neutraliza/impacta el coste FIFO, siempre se ve afectado por el PA de la crypto retirada de la tabla cronológica FIFO (= eliminación de la crypto del portafolio). {% endhint %}

Advertencias

{% hint style="warning" %}

El método de cálculo aplicable en Alemania es el FIFO (First In, First Out) por wallet.
La regla de tenencia de 12 meses se aplica: las cesiones después de más de 12 meses están exentas de impuestos según el §23 EStG.
La Freigrenze anual de 1.000 € para ventas privadas (§23 EStG) se aplica a la ganancia neta total de todas las ventas privadas del año. {% endhint %}

Etiquetas de retirada

Etiqueta	Impacto FIFO / Precio de adquisición	¿Imponible?	Impacto stock crypto	Ejemplo
Pago	Precio inicial de la crypto usada para el pago. ✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	Compro una suscripción Waltio en crypto con un BTC que solo poseo desde hace 4 meses
Comisiones	Coste inicial sin cambios. ✅ Neutraliza FIFO	❌	⏬ Baja	Compra: 1 BTC por 10.000 EUR + 2.000 EUR de comisión. Venta: 1 BTC por 30.000 EUR − 3.000 EUR de comisiones. Plusvalía imponible = 27.000 − 12.000 = 15.000 EUR
Depósito en staking	PA: precio de compra inicial de la crypto puesta en staking. ❌ Sin impacto FIFO	❌	⏸ Sin cambios	Compra 1 ETH: 1.000 EUR. Depósito 1 ETH en staking (en ese momento 1 ETH = 3.000 EUR). PA: 1.000 EUR
Transferencia entre cuentas	PA: precio de compra inicial de la crypto transferida. ❌ Sin impacto FIFO	❌	⏸ Sin cambios	Compra 1 ETH en Binance: 1.000 EUR. Transferencia + depósito 1 ETH a Metamask (en ese momento 1 ETH = 3.000 EUR). PA: 1.000 EUR
Donación	✅ Neutraliza FIFO	❌	⏬ Baja	Compro 1 BTC por 20.000 EUR. Dono 1 BTC. BTC sale del FIFO
Hackeo o Pérdida	✅ Neutraliza FIFO	❌	⏬ Baja	Compro 1 BTC por 20.000 EUR. Hackeo 1 BTC. Base deducible: 20.000 EUR. BTC sale del FIFO. ⚠️ Hackeo/pérdida debe probarse con pruebas sólidas: de lo contrario, fraude fiscal
Adición de liquidez (LP)	✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	Compro 1 ETH por 1.000 EUR. ETH sube: 1 ETH = 1.500 EUR. Depósito en LP. PA: 1.000 EUR. Base imponible: 500 EUR
Depósito en garantía	PA: precio de compra inicial de la crypto usada como colateral. ❌ Sin impacto FIFO	❌	⏸ Sin cambios	Compra 10 ETH por 8.000 EUR. Colateral: 10 ETH por 0,5 BTC. PA: 8.000 EUR
Otra retirada	Coste inicial sin cambios. ✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	⚠️ Intente evitar esta etiqueta tanto como sea posible
Participación ICO	Coste inicial sin cambios. ✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	Compro 1 ETH por 1.000 EUR. Participo en una ICO y deposito 1 ETH (valor ETH en el retiro: 3.000 EUR). PA: 1.000 EUR. Base imponible: 2.000 EUR
Otra pérdida	✅ Neutraliza FIFO	❌	⏬ Baja	Compro 1 ETH por 1.000 EUR. Pierdo mi ETH (valor al momento de la pérdida = 3.000 EUR). ETH sale del FIFO por 1.000 EUR. ⚠️ La pérdida debe probarse con pruebas sólidas: de lo contrario, fraude fiscal
NFT	Coste inicial sin cambios. ✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	Compro 10 ETH por 4.000 EUR. Compro un NFT por 10 ETH. Valor NFT: 10.000 EUR. PA: 10.000 EUR. Base imponible: 6.000 EUR
Swap	Coste inicial de la crypto intercambiada sin cambios. ✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	Venta de 1 BTC por 10 ETH (1 ETH = 1.000 EUR). Precio de adquisición 10 ETH: valor de mercado ETH = 1.000 EUR
Liquidación	Coste inicial sin cambios. ✅ Neutraliza FIFO	✅ si mantenido < 1 año. ❌ si mantenido > 1 año	⏬ Baja	Compra 10 ETH por 8.000 EUR. Colateral: 10 ETH por un préstamo de 0,5 BTC. Liquidación 10 ETH (en ese momento 10 ETH = 3.000 EUR). PA: 8.000 EUR
Pérdida de derivados	✅ Neutraliza FIFO	✅ Régimen específico. ❌ No imponible en Waltio	⏬ Baja	Compra de 10.000 USD por 10.000 EUR. Valor CFD 10.000 EUR. Pérdida CFD de 8.000 EUR. PA: 10.000 EUR. CFD sale del FIFO por 8.000 EUR. Base deducible: 8.000 EUR. 👉 Consulte a un abogado - régimen fiscal específico

Información adicional

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Para etiquetar sus transacciones, vaya a Mis transacciones.
Para más información sobre la fiscalidad alemana de las criptomonedas, consulte el artículo dedicado en su centro de ayuda.
Para comprender los métodos de cálculo LIFO y FIFO, consulte el artículo Métodos de cálculo. {% endhint %}