📝 Descripción
Al etiquetar correctamente sus operaciones de retirada, puede justificar sus flujos de criptomoneda ante las autoridades fiscales y asegurarse de que se tienen debidamente en cuenta a la hora de calcular las plusvalías.
La elección de la etiqueta influye en el cálculo de sus plusvalías o minusvalías. Las operaciones etiquetadas no imponibles no se tendrán en cuenta en el cálculo de sus plusvalías. No utilice etiquetas si no está seguro de su impacto.
{% hint style="warning" %} Cada transacción de retiro debe estar etiquetada, sin ello el resultado del cálculo será aproximado. {% endhint %}
📂 Etiquetas de retirada
Etiqueta | Impacto FIFO / Precio de adquisición | ¿Imponible? | Impacto cantidad de cripto en stock | Caso de uso |
Pago | PA: Precio inicial | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja |
Comisión | PA: Precio inicial | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja |
Staking (depósito) | PA: Precio de compra inicial de la cripto puesta en staking | ❌ Sin impacto FIFO | ❌ | ⏸ No |
Transferencia entre cuentas | PA: Precio de compra inicial de la cripto transferida | ❌ Sin impacto FIFO | ❌ | ⏸ No |
Pérdida de CFD | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja | CFD valor 10 000 EUR adquirido a 10 000 EUR. Pérdida de 8 000 EUR CFD. ▶️ Salida CFD del FIFO por 8 000 EUR. ▶️ Base deducible: 8 000 EUR (minusvalías) |
Donación | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja | Compro 1 BTC por 20 000 EUR. Dono 1 BTC (en ese momento: 1 BTC = 30 000 EUR). ▶️ Salida 1 BTC del FIFO por 20 000 EUR. ▶️ Base imponible: 10 000 EUR |
Hackeo y pérdida | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Base imponible general (Ingreso sin transferencia) | ⏬ Baja | Compro 1 BTC por 20 000 EUR. Hackeo 1 BTC (valor en ese momento: 30 000 EUR). ▶️ Base deducible: 30 000 EUR. ▶️ Salida del BTC del FIFO por 20 000 EUR. ⚠️ Hackeo/pérdida debe probarse con evidencias sólidas ante la administración: de lo contrario, fraude fiscal |
Aporte de liquidez (LP) | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja | Compro 1 ETH por 1 000 EUR. ETH sube de valor: 1 ETH = 1 500 EUR: depósito en una LP. ▶️ PA: 1 000 EUR. ▶️ Base imponible: 500 EUR (plusvalía) |
Colateralización | PA: Precio de compra inicial de la cripto puesta en colateral | ❌ Sin impacto FIFO | ❌ | ⏸ No |
Otro retiro | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja | ⚠️ No debe existir: todo debe ser etiquetado |
(Participación en) ICO | PA: Precio inicial de la cripto usada para la ICO | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso por transferencia) | ⏬ Baja |
Otra pérdida | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Base imponible general (Ingreso sin transferencia) | ⏬ Baja | Compro 1 ETH por 1 000 EUR. Pierdo mi ETH (valor en el momento de la pérdida = 3 000 EUR). ▶️ Salida ETH del FIFO por 1 000 EUR. ▶️ Base deducible: 3 000 EUR |
(Retiro para compra de un) NFT | PA: Precio inicial de la cripto usada para la compra de un NFT | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso con transferencia) | ⏬ Baja |
Swap | PA: Precio inicial de la cripto usada para el swap | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso con transferencia) | ⏬ Baja |
Liquidación de colateral (préstamo) | PA: Precio inicial de la cripto puesta en colateral | ✅ Neutralización del FIFO | ✅ Reducción base imponible (Ingreso con transferencia) | ⏬ Baja |
💡 Información adicional
Si utiliza la etiqueta "Transferencia entre cuentas", deberá agregarla al retiro y al depósito. Ejemplo: envías 1 ETH de tu cuenta Binance a tu cuenta Coinbase. Tienes un retiro en Binance y un depósito en Coinbase: estas dos transacciones deben etiquetarse como "transferencia entre cuentas".
Para etiquetar sus transacciones, vaya a Mis transacciones.
Para más información sobre la fiscalidad española de las criptomonedas, consulte el artículo dedicado en su centro de ayuda.
Para comprender los métodos de cálculo LIFO y FIFO, consulte el artículo Métodos de cálculo.