📝 Descripción
Cada advertencia no corregida en Waltio tiene un impacto directo en el cálculo de sus impuestos. El impacto depende del método de cálculo aplicable en su país. Este artículo explica las consecuencias fiscales de no corregir cada tipo de advertencia, según su método de cálculo.
⚠️ Los 3 tipos de advertencias
Waltio genera 3 tipos de advertencias al analizar sus transacciones:
Balance negativo — Su stock de una criptomoneda en una plataforma cae por debajo de 0 en algún momento.
Precio por indicar — Un token no tiene precio de mercado conocido. Waltio utiliza un precio de 0 EUR por defecto.
Transacción por categorizar — Un depósito o retiro no tiene etiqueta. Waltio aplica un comportamiento por defecto que puede alterar su cálculo.
:scales: Métodos de coste medio (pooled)
Estos métodos calculan un coste medio global para toda su cartera. Cada unidad de la misma criptomoneda tiene el mismo precio de adquisición. El impacto de un error individual se diluye en toda la cartera.
CMP (Coste Medio Ponderado)
Funcionamiento: El PTA (Precio Total de Adquisición) representa el coste total de todas sus criptomonedas. La plusvalía en una venta se calcula con la fórmula:
Plusvalía = Precio de venta - (PTA × Precio de venta / VTP)
Donde VTP = Valor Total de la Cartera en el momento de la venta.
Países: Francia
Impacto de las advertencias:
Advertencia | Impacto en el CMP | Consecuencia |
Balance negativo | El VTP está distorsionado a la baja porque faltan criptomonedas en el stock. La fracción deducida del PTA es mayor. | Plusvalía más baja que la realidad. Riesgo de subdeclaración. |
Precio por indicar | Un token valorado en 0 EUR reduce el VTP. Ejemplo: si falta el precio del BTC y usted posee 1 BTC a 50.000 EUR, su VTP pierde 50.000 EUR. | Plusvalía más baja que la realidad. Riesgo de subdeclaración. |
Depósito sin etiqueta | El PA por defecto es 0 EUR. En Francia, las ganancias pasivas tienen un PA de 0 EUR por defecto. | Impacto limitado — es el comportamiento esperado para ganancias pasivas. |
Retiro sin etiqueta | El retiro se trata como una salida de cartera. | Impacto variable según la naturaleza real del retiro. |
👉 Transferencias entre cuentas: Con CMP, el PA de un depósito individual tiene poca influencia en el cálculo final porque el coste se promedia en toda la cartera. La etiqueta "Transferencia entre cuentas" se recomienda pero su ausencia es menos crítica que con FIFO/LIFO.
ACB (Adjusted Cost Base)
Funcionamiento: La base de coste ajustada representa el coste total de todas sus unidades de una criptomoneda, dividido por el número total de unidades. La plusvalía en una venta se calcula con la fórmula:
Plusvalía = Precio de venta - (ACB por unidad × número de unidades vendidas)
El ACB se ajusta con cada compra, venta o evento que modifica el coste (comisiones, devoluciones de capital, etc.).
Países: Austria, Brasil, Japón, Rumanía, Suecia
Impacto de las advertencias:
Advertencia | Impacto en el ACB | Consecuencia |
Balance negativo | Las compras faltantes reducen el coste total. El ACB por unidad es más bajo que la realidad. | Plusvalía más alta que la realidad en la reventa. Riesgo de sobre-tributación. |
Precio por indicar | Un token valorado en 0 EUR reduce el ACB por unidad a 0 para ese lote. | La totalidad del precio de venta se considera ganancia. Sobre-tributación. |
Depósito sin etiqueta | El PA por defecto depende de la configuración del país. | El depósito puede no estar correctamente categorizado fiscalmente. |
Retiro sin etiqueta | El retiro puede provocar una salida del pool ACB. | El ACB se ajusta en consecuencia, distorsionando los cálculos siguientes. |
👉 Transferencias entre cuentas: Como el CMP, el ACB es un método de coste medio. La etiqueta "Transferencia entre cuentas" se recomienda pero su ausencia es menos crítica que con FIFO/LIFO. Sin embargo, una transferencia mal etiquetada puede distorsionar el número de unidades en el pool, lo que cambia el ACB por unidad.
:scales: Métodos secuenciales (por lote)
Estos métodos asignan un precio de adquisición individual a cada lote de criptomonedas. El orden de compra determina qué lote se vende primero. El impacto de un error es directo e inmediato en el cálculo de la próxima venta.
FIFO (First In, First Out)
Funcionamiento: Las primeras criptomonedas compradas son las primeras vendidas. Cada lote conserva su propio PA. En una venta, se usa el PA del lote más antiguo.
Países (FIFO Universal): Alemania, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Corea del Sur, Croacia, Dinamarca, Egipto, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Grecia, Hungría, India, Indonesia, Irlanda, Islandia, Kenia, Letonia, Lituania, Marruecos, México, Noruega, Polonia, Portugal, República Checa, Turquía, Ucrania, Vietnam
Países (FIFO Per Wallet): Estados Unidos
👉 En Estados Unidos, las recientes regulaciones del IRS imponen un seguimiento por wallet (Per Wallet) en lugar de un pool universal. Impacto de las advertencias:
Advertencia | Impacto en FIFO | Consecuencia |
Balance negativo | La cola FIFO está incompleta: las primeras compras faltantes distorsionan el orden de salida. El PA de las ventas siguientes es incorrecto. | Plusvalía impredecible — puede estar sobreestimada o subestimada. |
Precio por indicar | El PA de este lote FIFO es 0 EUR. En la reventa, la totalidad del precio de venta se considera ganancia. | Sobre-tributación directa e inmediata. |
Depósito sin etiqueta | El PA por defecto varía según el país (ver abajo). El ingreso pasivo no se categorizará correctamente fiscalmente. | Cálculo distorsionado y/o declaración incompleta. |
Retiro sin etiqueta | Sin etiqueta, Waltio no sabe si se trata de una transferencia (no imponible), un swap (potencialmente imponible), un pago, etc. | Un retiro no imponible (ej.: transferencia a un Ledger) puede ser tratado como un evento imponible, o viceversa. |
PA por defecto de un depósito sin etiqueta (FIFO):
PA por defecto | Países | Consecuencia |
0 EUR | Alemania | Plusvalía artificialmente inflada. El ingreso pasivo no se declara como "Sonstige Einkünfte" (§22 Nr. 3 EStG). |
Precio de mercado | Bélgica, España | El PA es correcto, pero el ingreso pasivo no se categoriza correctamente fiscalmente (ingresos de capital, base del ahorro, etc.). |
⚠️ Depósito correctamente etiquetado pero PA a 0 EUR
Incluso si ha etiquetado correctamente un depósito (ej.: "Masternodes & staking"), Waltio puede no conocer el precio del token en el momento de la recepción. En este caso, el PA será de 0 EUR aunque la etiqueta sea correcta.
Es una trampa frecuente: el usuario piensa que todo está en orden, pero el cálculo sigue distorsionado. Es esencial verificar los precios de sus depósitos en la pestaña "Precio por indicar", incluso para las transacciones ya etiquetadas.
LIFO (Last In, First Out)
Funcionamiento: Las últimas criptomonedas compradas son las primeras vendidas. Cada lote conserva su propio PA. En una venta, se usa el PA del lote más reciente.
Países: Italia
Impacto de las advertencias:
Advertencia | Impacto en LIFO | Consecuencia |
Balance negativo | La pila LIFO está corrompida: las compras recientes faltantes modifican directamente el PA de la próxima venta. | Impacto impredecible en el cálculo. El impuesto patrimonial IVAFE (0,2 %) también está distorsionado porque el valor de la cartera al 31 de diciembre es incorrecto. |
Precio por indicar | El PA de este lote LIFO es 0 EUR. La plusvalía será el 100 % del precio de venta. | Sobre-tributación directa, gravada al 26 %. |
Depósito sin etiqueta | El PA por defecto es 0 EUR. Para ganancias pasivas (staking, airdrops), es correcto. Pero si el depósito es en realidad una transferencia entre cuentas, el PA debería heredar el PA original — y no ser 0 EUR. | Impacto severo si no es una ganancia pasiva: en LIFO, cada lote tiene su propio PA. Un PA de 0 EUR en una transferencia distorsiona directamente el cálculo de la próxima venta. |
Retiro sin etiqueta | Sin etiqueta, Waltio no sabe si se trata de una transferencia (no imponible), un swap (potencialmente imponible), un pago, etc. | Un retiro no imponible (ej.: transferencia a un Ledger) puede ser tratado como un evento imponible, o viceversa. |
⚠️ Depósito correctamente etiquetado pero PA a 0 EUR
Como en FIFO, incluso si ha etiquetado correctamente un depósito, Waltio puede no conocer el precio del token en el momento de la recepción. El PA será entonces de 0 EUR a pesar de una etiqueta correcta. Verifique los precios de sus depósitos en la pestaña "Precio por indicar", incluso para las transacciones ya etiquetadas.
⚠️ Transferencias entre cuentas con FIFO / LIFO
Una transferencia entre cuentas es cuando mueve sus criptomonedas de una plataforma a otra sin venderlas. Por ejemplo: enviar ETH de Binance a su Ledger, o de Metamask a Bitget. Usted sigue siendo propietario de las mismas criptomonedas — solo cambia la ubicación.
Esto es muy diferente de una venta (swap, pago, conversión a fiat), donde se deshace de sus criptomonedas y potencialmente genera un evento imponible.
Con FIFO y LIFO, la etiqueta "Transferencia entre cuentas" es crítica porque cada lote tiene su propio PA. Sin esta etiqueta, Waltio no sabe que este depósito corresponde a un retiro ya realizado en otra plataforma, y el PA no se transmitirá correctamente.
Regla: Etiquete siempre el depósito Y el retiro como "Transferencia entre cuentas" cuando las dos transacciones están vinculadas.
Situación | PA del depósito (FIFO/LIFO, defecto = 0 EUR) | PA del depósito (FIFO, defecto = precio de mercado) | Impacto fiscal |
Depósito + retiro correctamente vinculados y etiquetados | PA original de la cripto | PA original de la cripto | Cálculo correcto |
Depósito sin etiqueta "Transferencia entre cuentas" | 0 EUR | Precio de mercado en el momento del depósito | Defecto = 0 EUR: sobre-tributación (PA cae a 0, la totalidad del precio de venta se considera ganancia). Defecto = precio de mercado: cálculo distorsionado porque el precio de mercado reemplaza el PA original (sobre-tributación si la cripto bajó, sub-tributación si subió). |
Depósito etiquetado "Transferencia entre cuentas" sin retiro asociado | 0 EUR | 0 EUR | Error silencioso: no hay balance negativo, pero el PA es 0 EUR porque no hay retiro del cual heredar el PA. Cálculo distorsionado sin advertencia visible. |
Ejemplo: Compra 1 ETH a 2.000 EUR en Binance y lo transfiere a su Ledger.
Correcto: El retiro de Binance y el depósito en Ledger están vinculados. El PA del ETH en Ledger permanece en 2.000 EUR.
Depósito sin etiqueta (defecto = 0 EUR): El PA del ETH en Ledger es 0 EUR. Si vende 1 ETH a 3.000 EUR, Waltio calcula una ganancia de 3.000 EUR en lugar de 1.000 EUR
Depósito sin etiqueta (defecto = precio de mercado): El PA del ETH en Ledger es 2.500 EUR (precio de mercado) en lugar de 2.000 EUR (PA original). Si vende 1 ETH a 3.000 EUR, Waltio calcula una ganancia de 500 EUR en lugar de 1.000 EUR.
Depósito etiquetado "Transferencia" sin retiro asociado: El PA es 0 EUR. No aparece ningún balance negativo, ninguna advertencia. La ganancia calculada será 3.000 EUR en lugar de 1.000 EUR.
:scales: Caso especial: Impuesto sobre el patrimonio (Wealth Tax)
Algunos países no gravan las plusvalías cripto de la misma manera. Aplican un impuesto sobre el patrimonio basado en el valor total de la cartera en una fecha determinada, en lugar de un seguimiento de ganancias de capital por transacción.
Países: Países Bajos, Suiza
Países Bajos: El sistema "Box 3" grava el valor total de su cartera al 1 de enero del año. Waltio debe utilizar un método de cálculo para valorar la cartera — las advertencias impactan por tanto el valor declarado.
Suiza: Los cantones aplican un impuesto cantonal sobre el patrimonio basado en el valor de la cartera a fin de año. Las plusvalías son generalmente exentas para inversores privados, pero el valor de la cartera debe ser correcto.
Impacto de las advertencias:
Advertencia | Impacto | Consecuencia |
Balance negativo | El valor de la cartera está distorsionado. | Declaración de patrimonio incorrecta. |
Precio por indicar | Un token valorado en 0 EUR reduce el valor de la cartera. | Subdeclaración del patrimonio. |
Depósito/retiro sin etiqueta | El stock de cripto puede ser incorrecto. | Valor de la cartera distorsionado en la fecha de referencia. |
💡 Tabla resumen por método
Aspecto | CMP | ACB | FIFO | LIFO | Wealth Tax |
Principio | Coste medio global | Base de coste ajustada por unidad | Primero comprado, primero vendido | Último comprado, primero vendido | Valor de la cartera a fecha |
PA por lote | No (media) | No (media) | Sí | Sí | No aplicable |
Sensibilidad a la etiqueta "Transferencia" | Baja | Baja | Crítica | Crítica | Moderada |
Impacto de un precio faltante | Reduce VTP → subdeclaración | Reduce ACB → sobre-tributación | PA = 0 → sobre-tributación | PA = 0 → sobre-tributación | Patrimonio infravalorado |
Impacto de un balance negativo | Reduce VTP → subdeclaración | Reduce ACB → sobre-tributación | Cola corrompida → impredecible | Pila corrompida → impredecible | Patrimonio infravalorado |
Países | Francia | Japón, Rumanía, Suecia | Bélgica, Alemania, España, EE.UU., + 25 países | Italia | Países Bajos, Suiza |
💡 Recomendaciones
Corrija todas las advertencias antes de generar sus documentos fiscales.
Prioridad: comience por los balances negativos, luego los precios por indicar, luego las transacciones por categorizar.
FIFO/LIFO: etiquete sistemáticamente el depósito Y el retiro para transferencias entre cuentas (ej.: Binance a Ledger, Metamask a Bitget).
Precios faltantes: utilice CoinGecko para encontrar el precio medio diario.
Consulte los artículos de etiquetas específicos de su país para identificar la etiqueta correcta a aplicar.