📝 Description
{% hint style="warning" %} Cet article est une information générale destinée aux particuliers et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Pour votre situation spécifique, veuillez consulter un Steuerberater. {% endhint %}
En Allemagne, il n'existe pas de déclaration de compte crypto séparée comme le formulaire français 3916. Vous n'avez pas à déclarer l'existence ou le solde de vos wallets ou comptes d'exchange. Ce que vous devez déclarer, ce sont vos revenus et gains imposables, y compris ceux générés à l'étranger.
La vraie question n'est donc pas "Ai-je un compte Binance ?" mais : Ai-je eu des événements crypto imposables cette année ?
Cet article vous donne un guide de décision pratique.
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📂 Avez-vous fait quelque chose avec vos cryptos cette année ?
Si, au cours de l'année fiscale, vous :
n'avez pas vendu, échangé ou dépensé de crypto,
n'avez pas reçu de récompenses (staking, lending, mining, airdrops...),
alors vous n'avez eu aucun gain réalisé ni revenu.
Dans cette situation, pour un particulier :
vous n'avez généralement pas besoin de remplir l'Anlage SO simplement parce que vous détenez des cryptos,
vous n'êtes pas imposé sur les gains latents, uniquement sur les cessions et les revenus.
👉 Que faire ? Conservez votre rapport Waltio et vos relevés d'exchange/wallet comme documentation (preuve des dates d'acquisition et des avoirs), mais il n'y a généralement rien à inscrire dans l'Anlage SO. {% endstep %}
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📂 Avez-vous eu des cessions ou des revenus passifs ?
Si vous avez échangé ou gagné des cryptos durant l'année, vous devez examiner deux catégories :
Ventes privées (§23 EStG) – plus-values
Vente de crypto contre des devises fiat
Échange crypto contre crypto
Utilisation de crypto pour payer des biens/services
Vente de NFTs
Autres revenus (§22 n° 3 EStG) – revenus passifs/récompenses
Récompenses de staking
Intérêts de lending
Revenus de mining (si non traités comme activité professionnelle)
La plupart des airdrops
Flux similaires de "récompense/compensation"
Waltio sépare déjà votre activité en ces deux catégories et affiche :
vos gains/pertes nets §23 pour l'année,
votre revenu total §22(3) pour l'année.
La question suivante est : ces montants déclenchent-ils réellement un impôt ? {% endstep %}
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📂 Vérifiez les 3 "zones de sécurité"
L'Allemagne dispose de trois mécanismes majeurs qui peuvent rendre vos cryptos effectivement non imposables :
Règle de détention de 12 mois (pour les cessions)
Exonération annuelle de 1 000 € pour les ventes privées (§23)
Exonération annuelle de 256 € pour les autres revenus (§22 n° 3)
Cas A – Uniquement des cessions après 12 mois
Si toutes vos cessions de l'année concernaient des actifs détenus plus de 12 mois, et que vous n'avez eu aucune autre cession crypto dans l'année, alors ces gains sont exonérés d'impôt selon le §23 EStG.
👉 En pratique, beaucoup de contribuables dans cette situation ne remplissent pas l'Anlage SO pour ces gains exonérés, mais conservent des relevés détaillés (ex : rapport Waltio) au cas où le Finanzamt demanderait une preuve des durées de détention.
Cas B – Cessions à court terme, mais gain net §23 ≤ 1 000 €
Si vous avez vendu ou échangé des cryptos dans les 12 mois, vous regardez votre résultat net de ventes privées (§23) pour l'année :
§23 net = tous les gains §23 – toutes les pertes §23 (crypto, métaux, devises, etc.)
Si votre gain net total est de 1 000 € ou moins → le gain est entièrement exonéré (Freigrenze)
Si supérieur à 1 000 € → la totalité du gain net devient imposable
⚠️ Les cryptos détenues plus de 12 mois sont déjà exonérées et ne comptent pas dans les 1 000 €. Waltio connaît votre résultat crypto §23, mais pas d'éventuelles autres ventes privées (ex : or).
👉 Si votre gain net §23 total (y compris hors crypto) reste clairement en dessous de 1 000 €, alors ces gains ne sont pas imposables. Certains contribuables choisissent quand même de les déclarer dans l'Anlage SO par transparence, tout en gardant leurs rapports prêts si le Finanzamt le demande.
Cas C – Revenus passifs (§22) mais total ≤ 256 €
Pour le staking, lending, mining, airdrops & similaires, le droit allemand prévoit une Freigrenze annuelle de 256 € pour les revenus §22 n° 3 :
Si votre revenu total §22(3) (crypto + hors crypto) est de 256 € ou moins, il n'est pas imposé
Si le total dépasse 256 €, la totalité du montant est imposable (pas seulement l'excédent)
Waltio affiche votre total crypto §22, mais ne connaît pas vos éventuels autres revenus §22(3). {% endstep %}
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📂 Quand dois-je clairement remplir l'Anlage SO ?
En pratique, vous devez clairement compléter l'Anlage SO (et utiliser votre rapport Waltio) quand :
Vous avez eu des cessions crypto dans les 12 mois et votre gain net §23 global (y compris les ventes privées hors crypto) dépasse 1 000 €, et/ou
Vous avez eu des revenus crypto passifs (§22) et votre revenu total §22(3) (crypto + autre) dépasse 256 €
Dans ces cas :
Utilisez les montants §23 de Waltio dans la section crypto de l'Anlage SO (ventes privées)
Utilisez les totaux §22 dans la section "Leistungen" de l'Anlage SO (autres revenus)
Joignez votre rapport Waltio comme "gesonderte Aufstellung" pour expliquer comment les totaux ont été calculés (comme requis par les directives BMF sur les rapports crypto) {% endstep %} {% endstepper %}
💡 Alors... dois-je réellement déclarer quelque chose ?
Vous n'aurez généralement pas besoin d'inscrire quoi que ce soit pour les cryptos dans votre déclaration fiscale allemande si toutes les conditions suivantes s'appliquent :
Vous n'avez pas vendu, échangé ou dépensé de crypto durant l'année, et
Vous n'avez pas reçu de récompenses de staking/lending/mining/airdrop
Ou :
Toutes vos cessions étaient après 12 mois, et
Votre résultat net §23 (y compris toute autre vente privée) est ≤ 1 000 €, et
Votre revenu total §22 n° 3 (crypto + hors crypto) est ≤ 256 €
Dans tous les autres cas, vous devriez utiliser l'Anlage SO et votre rapport Waltio pour déclarer vos gains et revenus imposables.
Waltio ne peut pas donner de conseil contraignant sur l'obligation de déclarer dans votre situation exacte, mais nous :
Calculons vos gains crypto et revenus §22 selon les règles allemandes
Vous montrons clairement quels montants sont imposables et lesquels sont exonérés
Structurons votre rapport pour qu'il puisse être utilisé comme le relevé séparé requis (gesonderte Aufstellung) pour le Finanzamt