📝 Description
Ce guide explique pas à pas comment déclarer vos gains crypto et revenus passifs en Allemagne — en ligne via ELSTER ou sur le formulaire papier Anlage SO.
⚠️ Avertissements
Exonération trading : Si votre gain net issu de la vente de cryptomonnaies est ≤ 1 000 €, il est exonéré d'impôt.
Exonération revenus passifs : Si vos revenus passifs (staking, mining, etc.) sont ≤ 256 €, ils sont exonérés. Si ce seuil est dépassé, la totalité du montant est imposable (il s'agit d'une Freigrenze, pas d'un abattement).
Règle de détention : Les cryptomonnaies détenues plus de 12 mois sont exonérées lors de la vente.
Assurez-vous que votre rapport Waltio est généré avant de soumettre votre déclaration — le Finanzamt peut le demander.
Déclaration en ligne (ELSTER)
Étape 1 — Déclarer les plus-values
{% stepper %} {% step %} Rendez-vous sur elster.de. {% endstep %}
{% step %} Cliquez sur "Formulare & Leistungen".
{% endstep %}
{% step %} Cliquez sur "Alle Formulare".
{% endstep %}
{% step %} Sélectionnez la déclaration d'impôt sur le revenu (Einkommensteuer).
{% endstep %}
{% step %} Choisissez votre année fiscale.
{% endstep %}
{% step %} Vérifiez votre numéro fiscal (Steuernummer) sur la première page, puis cliquez sur "Nächste Seite" (Page suivante) ou "Speichern und Fortfahren" (Enregistrer et continuer).
{% endstep %}
{% step %} Ouvrez le menu à gauche et cliquez sur "Anlagen hinzufügen / entfernen" (Ajouter/supprimer des annexes).
{% endstep %}
{% step %} Sélectionnez ANLAGE SO (pour les cryptomonnaies). Si vous avez d'autres revenus à déclarer, vous pouvez sélectionner des formulaires supplémentaires. Validez votre sélection.
{% endstep %}
{% step %} Dans le nouveau menu à gauche, cliquez sur "Anlage SO". Accédez à la Section 11 — Private Veräußerungsgeschäfte (Cessions privées).
{% endstep %}
{% step %} Cliquez sur le "+" bleu sur la ligne "Einheiten virtueller Währungen und/oder sonstige Token" (Unités de monnaies virtuelles et/ou autres tokens).
{% endstep %}
{% step %} Remplissez les champs suivants :
Zeile 45 : Cochez pour confirmer des revenus issus de la vente de cryptomonnaies.
Zeile 46 : Indiquez la nature de l'actif — saisissez "siehe Anlage" (voir annexe) si vous joignez le rapport Waltio.
Zeile 47 (Anschaffungs- & Veräußerungsdatum) : 01/01 / 31/12 de l'année fiscale.
Zeile 48 (Veräußerungspreis) : Montant total des ventes (en EUR).
Zeile 49 (Anschaffungskosten) : Coût total d'acquisition (en EUR, frais inclus).
{% endstep %}
{% step %} Cliquez sur "Eintrag übernehmen" (Valider l'entrée).
{% endstep %}
{% step %} Un récapitulatif s'affiche avec le gain net calculé. L'entrée "1. Krypto" montre la différence entre le prix de vente et le prix d'achat.
{% endstep %} {% endstepper %}
👉 La Zeile 45 cochée confirme officiellement aux autorités fiscales que vous avez perçu des revenus de la vente de cryptomonnaies. Le calcul de ce gain doit être détaillé dans une annexe séparée — c'est précisément le rôle du rapport Waltio.
Étape 2 — Déclarer les revenus passifs (facultatif)
Si vous avez perçu des revenus passifs de cryptomonnaies (staking, mining, etc.) :
{% stepper %} {% step %} Retournez dans le menu gauche sur Anlage SO. Accédez à la Section 8 — Leistungen (Prestations).
{% endstep %}
{% step %} Cliquez sur le stylo bleu à côté de votre nom.
{% endstep %}
{% step %} Remplissez les champs suivants :
Zeile 14 : Cochez pour confirmer des revenus passifs issus de cryptomonnaies.
Zeile 15 — Einnahmen im Zusammenhang mit Kryptowerten : Indiquez le type (ex : "Staking", "Mining" ou "siehe Anlage"). Betrag : Saisissez la valeur brute totale en EUR au moment de la réception des tokens.
{% endstep %}
{% step %} Si vous devez séparer plusieurs types de revenus passifs, cliquez sur "+ Weitere Daten hinzufügen" (Ajouter d'autres données). Cliquez ensuite sur "Eintrag übernehmen" pour valider.
{% endstep %} {% endstepper %}
Vérification et envoi
Une fois toutes les données saisies, cliquez sur l'onglet "Prüfen" (Vérifier).
Le message vert "Es sind keine Fehler vorhanden" (Aucune erreur détectée) confirme que la déclaration est prête à être envoyée. La section "Steuerberechnung (vorläufig)" fournit une estimation du montant à payer ou à recevoir.
Dernière étape : cliquez sur l'onglet "Versenden des Formulars" (Envoi du formulaire) pour soumettre la déclaration.
Déclaration papier (Anlage SO)
Étape 1 — Déclarer les plus-values
{% stepper %} {% step %} Ouvrez le formulaire Anlage SO.
{% endstep %}
{% step %} Rendez-vous à la section Virtuelle Währungen / sonstige Token.
{% endstep %}
{% step %} Remplissez les champs suivants :
Zeile 42-43 — Beschreibung : "siehe Anlage" (voir annexe — renvoie au rapport détaillé de chaque vente). Anschaffungs- & Veräußerungsdatum : 01/01 et 31/12 de l'année fiscale.
Zeile 44 : Montant total des ventes (en EUR).
Zeile 45 : Coût d'acquisition (en EUR).
Zeile 46 : Frais/coûts liés à la vente.
Zeile 47 : Calcul automatique : Gain ou perte total = Zeile 44 – Zeile 45 – Zeile 46.
👉 Cette étape nécessite de fournir un tableau détaillé en annexe, décomposant le calcul du gain/perte par transaction. L'administration souhaite pouvoir vérifier : la date d'achat (pour vérifier la règle des 12 mois), la date de vente, le prix d'achat, le prix de vente, les frais et la méthode utilisée (FIFO/coût moyen par wallet). {% endstep %}
{% step %} Complétez les lignes finales :
Zeile 54 : Gain/perte final (à reporter).
Zeile 55 : Total du gain/perte final.
Ce total détermine si vous êtes au-dessus ou en dessous de l'exonération de 1 000 €. {% endstep %} {% endstepper %}
Étape 2 — Déclarer les revenus passifs
{% stepper %} {% step %} Ouvrez la section Leistungen (Prestations) dans le même formulaire Anlage SO.
{% endstep %}
{% step %} Remplissez les champs suivants :
Zeile 10 : Inscrivez "1" dans les champs 162 et 163.
Zeile 11 : Saisissez "siehe Anlage" et indiquez le montant brut total en EUR de tous les revenus passifs crypto — évaluation au prix du marché au jour de la réception.
Zeile 14 : Somme automatique des Zeilen 11 à 13 (revenu total).
Zeile 15 : Tous les frais liés à ces revenus (électricité pour le mining, amortissement du matériel, frais de plateforme).
Zeile 16 : Résultat : Zeile 14 – Zeile 15 = revenu net imposable selon §22 Nr. 3 EStG.
{% endstep %} {% endstepper %}
👉 Si la Zeile 16 (revenu net) est ≤ 256 €, aucun impôt n'est dû et la déclaration n'est pas obligatoire. Si le montant dépasse 256 €, la totalité est imposable (Freigrenze, pas un abattement).
💡 Informations supplémentaires
Assurez-vous que votre rapport Waltio est généré avant de soumettre votre déclaration. Ce rapport sert d'annexe détaillée pour les autorités fiscales.
Exonération trading : Exonération totale si le gain net est ≤ 1 000 €.
Exonération revenus passifs : Exonération totale si le montant est ≤ 256 €.