📝 Description
En Italie, les gains en capital de cryptomonnaies sont soumis à un impôt de remplacement à taux fixe qui varie selon l'année: 26% pour les gains réalisés en 2025 et 33% pour les gains à partir de 2026 (sauf les stablecoins indexés sur l'euro qui restent à 26%). Un seuil d'exonération de 2 000 euros s'applique pour 2024-2025 mais est complètement supprimé à partir de 2026. De plus, les revenus passifs provenant du staking, du prêt et des airdrops utilisent une approche d'acquisition à coût zéro, et la détention d'actifs cryptographiques déclenche des impôts annuels sur la richesse et des obligations de signalement.
📂 1. Taux d'imposition: Combien vais-je payer?
En Italie, les gains sont soumis à un impôt de remplacement à taux fixe (imposta sostitutiva). Le taux varie en fonction de l'année au cours de laquelle vous avez réalisé vos bénéfices:
Gains réalisés en 2025 (déclarés en 2026): Le taux reste fixé à 26%.
Gains réalisés à partir du 1er janvier 2026 (déclarés en 2027): Le taux augmente officiellement à 33% pour la plupart des cryptomonnaies (suivant la Loi de Budget 2025). Notez qu'un taux de 26% peut toujours s'appliquer spécifiquement aux stablecoins indexés sur l'euro (EMT).
Application: Cet impôt s'applique au gain en capital net (prix de vente - prix d'achat) lorsque vous effectuez un retrait en fiat (Euro, USD, etc.) ou que vous achetez des biens et services.
📂 2. Seuils d'Exonération
L'Italie utilise un seuil en dessous duquel les gains ne sont pas imposés. Ce seuil est actuellement en cours de suppression progressive:
Années Fiscales 2024 et 2025: Un seuil d'exonération de 2 000 euros par an s'applique. Si vos gains annuels totaux sont inférieurs à ce montant, aucun impôt sur les plus-values n'est dû.
Année Fiscale 2026 (et au-delà): Ce seuil est complètement supprimé. Tous les gains seront imposables à partir du premier euro de profit au nouveau taux de 33%.
📂 3. Revenus Passifs (Staking, Prêt, Airdrops)
Pour simplifier la gestion de ces revenus, une approche d'acquisition nulle est utilisée:
À la Réception: Les jetons reçus gratuitement (récompenses de staking, farming, airdrops) entrent dans votre portefeuille avec un prix d'acquisition de 0 euro. Aucun impôt n'est payé au moment où vous recevez les jetons.
À la Vente: L'imposition se produit uniquement lorsque ces jetons sont vendus ou échangés dans un événement imposable.
Calcul du Gain: Le gain est égal au prix de vente total (Prix de Vente - 0 euro).
Exemple: Vous recevez un airdrop d'une valeur de 500 euros. Il entre dans vos avoirs à 0 euro. Plus tard, vous le vendez pour 800 euros. Votre gain imposable est de 800 euros.
📂 4. Impôt sur la Fortune (IVCA & Quadro RW)
Indépendamment de vos ventes, vous avez des obligations liées à la simple détention d'actifs:
Impôt IVCA: Un impôt annuel sur la fortune de 0,2% est dû sur la valeur totale de votre portefeuille au 31 décembre.
Quadro RW: Tous les actifs détenus sur des plateformes étrangères ou des portefeuilles froids doivent être déclarés dans la section Quadro RW de votre déclaration fiscale.