📝 Beschreibung
Dieser Leitfaden listet die auf Waltio verfügbaren Einzahlungslabels für Nutzer mit spanischer Steuerpflicht auf. Jedes Label hat eine spezifische steuerliche Auswirkung auf die FIFO-Berechnung und die Besteuerung Ihrer Transaktionen
👉 AP = Anschaffungspreis
👉 In Spanien wird ein passiver Einkommensgewinn, der in das FIFO einfließt, stets zum Marktpreis bewertet – das heißt, der Anschaffungspreis entspricht dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts.
⚠️ Warnhinweise
Die in Spanien anzuwendende Berechnungsmethode ist FIFO (First In, First Out).
In Spanien gilt ein passiver Einkommensgewinn bei Erhalt als zum Marktwert am Empfangsdatum erworben.
Alle Einzahlungen müssen gekennzeichnet oder zugeordnet werden.
📂 Einzahlungslabels
Label | FIFO-Auswirkung / Anschaffungspreis | Steuerpflichtig? | Auswirkung auf Krypto-Bestand | Beispiel |
Ohne Label | AP: Marktpreis der erhaltenen Krypto | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme ⚠️ Alle Einzahlungen müssen gekennzeichnet oder zugeordnet werden |
Masternodes & Staking (und Farming) | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Sparbemessungsgrundlage (Kapitaleinkünfte) | ⏫ Zunahme: Staking-Gewinn von 0,3 ETH im Wert von 300 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 300 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 300 EUR |
CFD-Gewinn | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Sparbemessungsgrundlage (Übertragungseinkünfte) | ⏫ Zunahme: CFD-Gewinn im Wert von 400 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 400 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 400 EUR |
Mining-Gewinn | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten) | ⏫ Zunahme: Mining-Gewinn von 1 ETH im Wert von 1 000 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 1 000 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 1 000 EUR |
Play2Earn-Gewinn | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten) | ⏫ Zunahme: Play-to-Earn-Gewinn von 1 EMY im Wert von 1 000 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 1 000 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 1 000 EUR |
Liquiditätsentnahme | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts ⚠️ Ändert den ursprünglichen AP der in den LP eingezahlten Krypto | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme: Kauf 1 ETH für 1 000 EUR. Einzahlung 1 ETH in LP. Entnahme 1,5 ETH im Wert von 2 500 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 2 500 EUR |
Erhalt von ICO-Token | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme: Erhalt von 100 EMY im Wert von 1 000 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 1 000 EUR |
Cashback | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Sparbemessungsgrundlage (Kapitaleinkünfte) | ⏫ Zunahme: Cashback von 0,01 BNB im Wert von 10 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 10 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 10 EUR |
Airdrop | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (Einkünfte ohne Übertragung) | ⏫ Zunahme: Erhalt von 1 EMY im Airdrop im Wert von 100 EUR. ▶️ AP: 100 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 100 EUR |
Fork | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (Einkünfte ohne Übertragung) | ⏫ Zunahme: Fork-Erhalt im Wert von 100 EUR. ▶️ AP: 100 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 100 EUR |
Sonstige Gewinne | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Sparbemessungsgrundlage (Kapitaleinkünfte) | ⏫ Zunahme: ⚠️ Sollte nicht existieren: alles muss gekennzeichnet werden |
Gehalt | AP: Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ✅ Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (Einkünfte aus Arbeit) | ⏫ Zunahme: Erhalt von 0,5 BTC als Gehalt im Wert von 5 000 EUR. ▶️ AP: 5 000 EUR. ▶️ Steuerbemessungsgrundlage: 5 000 EUR |
Swap | AP: Marktpreis der erhaltenen Krypto | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig (der Verkauf ist steuerpflichtig) | ⏫ Zunahme: Kauf 1 BTC für 15 000 EUR. Verkauf 1 BTC für 10 ETH (1 ETH = 2 000 EUR). ▶️ AP 10 ETH: 20 000 EUR |
Krypto-Kauf (in Fiat) | AP: Kaufpreis | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme: Kauf 1 BTC für 10 000 EUR. ▶️ AP: 10 000 EUR |
Scam | AP: 0 EUR – Nicht berücksichtigt | ❌ Kein FIFO-Einfluss | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏸ Keine Änderung: Scam im Wert von 1 000 000 EUR. ▶️ AP: 0 EUR |
Transfer zwischen Konten | AP: Ursprünglicher AP der übertragenen Krypto | ❌ Kein FIFO-Einfluss | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme: Kauf 1 ETH auf Binance für 1 000 EUR. Transfer zu Metamask (1 ETH = 3 000 EUR zu diesem Zeitpunkt). ▶️ AP: 1 000 EUR |
Unstaking | AP: Ursprünglicher AP der in Staking gesetzten Krypto | ❌ Kein FIFO-Einfluss | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏸ Keine Änderung: Kauf 1 ETH für 1 000 EUR. In Staking gesetzt. Unstaking (Wert zu diesem Zeitpunkt: 3 000 EUR). ▶️ AP: 1 000 EUR |
Schenkung (erhalten) | AP: Fiat-Wert der Schenkung am Empfangsdatum | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme: Erhalt von 1 BTC als Schenkung im Wert von 20 000 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 20 000 EUR |
Darlehen | AP: Darlehensbetrag zum Zeitpunkt des Erhalts | ✅ FIFO-Integration | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏫ Zunahme: Darlehen von 0,5 BTC im Wert von 4 000 EUR beim Erhalt. ▶️ AP: 4 000 EUR |
Sicherheiten-Rückgabe | AP: Ursprünglicher AP der als Sicherheit hinterlegten Krypto | ❌ Kein FIFO-Einfluss | ❌ Nicht steuerpflichtig | ⏸ Keine Änderung: Kauf 10 ETH für 8 000 EUR. Als Sicherheit hinterlegt. Rückerhalt der Sicherheit (Wert zu diesem Zeitpunkt: 15 000 EUR). ▶️ AP: 8 000 EUR |
💡 Zusätzliche Informationen
Wenn Sie das Label "Transfer zwischen Konten" verwenden, müssen Sie es zur Auszahlung und zur Einzahlung hinzufügen. Beispiel: Sie senden 1 ETH von Ihrem Binance-Konto an Ihr Metamask-Konto. Sie haben eine Auszahlung bei Binance und eine Einzahlung bei Metamask: beide Transaktionen müssen als "Transfer zwischen Konten" gekennzeichnet werden.
Um Ihre Transaktionen zu kennzeichnen, gehen Sie zu Meine Transaktionen.
Weitere Informationen zur spanischen Kryptowährungsbesteuerung finden Sie im entsprechenden Artikel in Ihrem Hilfecenter.
Informationen zu den LIFO- und FIFO-Berechnungsmethoden finden Sie im Artikel Berechnungsmethoden.