📝 Beschreibung
Wenn Sie in Italien mit Kryptowährungen handeln, haben Sie sich wahrscheinlich schon gefragt: „Was passiert mit meinen Gebühren – mindern sie meine Steuern?“ Die kurze Antwort: nicht als separate Abzugsposition. Das italienische System konzentriert sich auf das, was Sie bei der Veräußerung von Tokens tatsächlich erhalten, und darauf, was diese Tokens Sie gekostet haben. Alles andere – Gebühren, Gas, Abhebungen – bleibt im Hintergrund, es sei denn, Ihre Plattform hat sie bereits mit dem Nettoerlös verrechnet.
▶️ Italien besteuert Kryptogewinne gemäß Artikel 67(1) TUIR nach der LIFO-Methode. Ihr Gewinn ist:
Erhaltene Gegenleistung (corrispettivo percepito) – Anschaffungskosten (LIFO).
Es gibt im Gesetz oder in den Formularen kein eigenständiges Feld für „Gebühren“. Gebühren spielen nur indirekt eine Rolle, wenn sie den Betrag verändern, den Sie erhalten, oder die Menge, die Sie halten.
📂 1. Zwei Arten, wie Plattformen Gebühren ausweisen
A. „Netto gutgeschriebene“ Erlöse
Einige Börsen zahlen Ihnen den Betrag abzüglich Gebühren aus. Wenn auf Ihrem Beleg steht 29.500 € gutgeschrieben, ist dies Ihre erhaltene Gegenleistung. Vergleichen Sie diese mit Ihren LIFO-Anschaffungskosten; die Differenz ist Ihr Gewinn. Es gibt nichts weiter abzuziehen – weil die Plattform dies bereits getan hat.
B. Separate Gebührenzeile
Andere Plattformen schreiben den Brutto-Verkaufserlös gut und führen die Handelsgebühr in einer separaten Zeile auf. Wenn Sie 30.000 € erhalten und eine separate Gebühr von 500 € sehen, beträgt Ihre erhaltene Gegenleistung 30.000 €. Sie ziehen die 500 € an keiner Stelle der Kapitalertragsberechnung ab. Das mag sich kontraintuitiv anfühlen, wenn man Aktien gewohnt ist, entspricht aber der italienischen Krypto-Besteuerung.
📂 2. Käufe: Warum eine Gebühr den Einzelpreis erhöhen kann, ohne die Kostenbasis zu steigern
Bei Käufen erhöht eine separate Gebühr nicht die steuerliche Kostenbasis.
Beispiel: 2.000 € Kauf + 20 € Gebühr (separat) → Kostenbasis = 2.000 €.
Wird die Gebühr in natura erhoben (Sie erhalten weniger Tokens), bleibt Ihr Euro-Aufwand gleich, aber die Menge ist geringer, sodass Ihr Einzelpreis steigt.
Beispiel: Sie geben 2.000 € aus und erhalten 0,99 ETH, da die Gebühr in ETH einbehalten wurde → Kosten = 2.000 € für 0,99 ETH.
📂 3. Bei Verkäufen „in Krypto“ gezahlte Gebühren (kein zusätzlicher Verlust geltend machbar)
Viele Plattformen erheben Gebühren in einem plattformeigenen Token oder in dem Asset, das Sie gerade verkaufen (z. B. –0,05 BNB). Betrachten Sie diese Zeile nicht als abzugsfähige Ausgabe oder separaten Kapitalverlust. Praktisch bedeutet das:
Geben Sie den Cash-/Euro-Betrag an, den Sie tatsächlich für den Verkauf erhalten haben (Netto, falls die Plattform verrechnet hat; ansonsten Brutto).
Erfassen Sie, dass Ihre Menge an Gebühren-Tokens gesunken ist. Es wird keine zusätzliche Verlustzeile erstellt, nur weil eine Gebühr in Tokens gezahlt wurde.
📂 4. Gas, Abhebungen, Bridges: Notwendig, aber nicht abzugsfähig
Netzwerk-Gas für Transfers, Abhebungsgebühren, Bridge-Gebühren – diese ermöglichen zwar die Bewegungen, sind aber nicht separat abzugsfähig. Wenn eine Gebühr einen Teil Ihrer Tokens verbraucht, bilden Sie einfach den geringeren Bestand ab; die Gebühr erhöht nicht die Kostenbasis und stellt keinen separaten abzugsfähigen Posten dar.
📂 5. Was die Formulare tatsächlich abfragen
In 730 → Quadro T und Redditi PF → Quadro RT werden Sie gefragt nach:
Den erhaltenen Gegenleistungen aus Veräußerungen; und
Den Anschaffungskosten (LIFO).
Es gibt kein Feld für „Gebühren“. Deshalb sollte Ihr Arbeitsablauf die Darstellung der Plattform widerspiegeln:
Verwenden Sie Nettoerlöse nur dann, wenn die Plattform die Gebühr bereits verrechnet hat.
Geben Sie andernfalls Bruttoerlöse an und erfinden Sie keinen Gebührenabzug.
💡 6. Beispiele
▶️ Netto gutgeschriebener Verkauf Sie verkaufen; die Börse schreibt 29.500 € gut (bereits nach Gebühren). LIFO-Kosten 10.000 € → Gewinn 19.500 €.
▶️ Verkauf mit separater Gebühr Sie verkaufen; der Beleg weist 30.000 € Erhalt und 500 € Gebühr in einer zweiten Zeile aus. LIFO-Kosten 10.000 € → Gewinn 20.000 € (die 500 € werden nicht abgezogen).
▶️ Kauf mit separater Gebühr Sie kaufen ETH für 2.000 € + 20 € Gebühr (separat). Kostenbasis = 2.000 € (nicht 2.020 €).
▶️ Kauf mit Gebühr in natura Sie geben 2.000 € aus, erhalten 0,99 ETH, da die Gebühr in ETH einbehalten wurde. Kostenbasis = 2.000 € für 0,99 ETH (höherer Einzelpreis; kein extra Abzug).
▶️ Verkauf mit Gebühr im Plattform-Token Die Börse schreibt 15.000 € für Ihren Verkauf gut und zieht 0,05 BNB als Gebühr ab. Geben Sie die erhaltene Gegenleistung = 15.000 € an; erfassen Sie, dass Ihr BNB-Bestand um 0,05 gesunken ist – kein separater abzugsfähiger Verlust.