Beschreibung
{% hint style="warning" %} Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für eine persönliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater. {% endhint %}
In Deutschland werden Kryptos nicht wie Aktien oder ein Bankkonto behandelt. Für Privatpersonen fallen sie üblicherweise unter die Regeln für "private Veräußerungsgeschäfte" und "sonstige Einkünfte". Das Verständnis des Unterschieds zwischen diesen beiden ist der Schlüssel zur deutschen Krypto-Besteuerung.
Waltio folgt diesen Regeln, um Ihre Gewinne zu berechnen und Ihnen beim Ausfüllen Ihrer deutschen Steuererklärung zu helfen.
Zwei Steuerkategorien für Krypto
Für private Anleger (nicht gewerblich handelnd) werden Kryptos in der Regel besteuert nach:
Kapitalgewinne aus Veräußerungen — Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§23 EStG). Angegeben in der Anlage SO (Abschnitt private Veräußerungsgeschäfte / Krypto & Tokens).
Passive Krypto-Einkünfte — Sonstige Einkünfte aus Leistungen (§22 Nr. 3 EStG). Angegeben in der Anlage SO (Abschnitt "sonstige Einkünfte / Leistungen").
In der Praxis: wenn Sie Kryptos verkaufen, tauschen oder ausgeben → §23 Kapitalgewinne. Wenn Sie Kryptos als Belohnung erhalten (Staking, Mining, Lending, Airdrops usw.) → §22 passive Einkünfte.
Kapitalgewinne: Handel, Verkauf und Ausgaben von Krypto (§23 EStG)
Was gilt als steuerpflichtige Veräußerung?
Nach §23 EStG sind folgende Operationen typischerweise steuerpflichtige Veräußerungen:
Verkauf von Krypto gegen Euro oder eine andere Fiat-Währung
Tausch einer Krypto gegen eine andere (Krypto ↔ Krypto)
Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen
Verkauf eines NFTs (wie andere Krypto-Assets behandelt)
Die 12-Monats-Haltefrist
Deutschland hat eine sehr wichtige Regel für Privatpersonen: Wenn Sie eine Kryptowährung nach mindestens 12 Monaten Haltedauer verkaufen, ist der Gewinn steuerfrei.
Wenn Sie die Krypto innerhalb von 12 Monaten nach dem Erwerb veräußern, ist jeder Gewinn potenziell steuerpflichtig. Diese Regel gilt auch für Stablecoins, Altcoins und NFTs.
Jeder Vermögenswert hat seine eigene Haltedauer. Wenn Sie eine Krypto gegen eine andere tauschen, gilt die alte als verkauft und die neue beginnt mit einem neuen Anschaffungsdatum.
Die jährliche 1.000-€-Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte
Zusätzlich zur 12-Monats-Regel bietet das deutsche Recht eine jährliche Freigrenze für alle §23-Veräußerungsgeschäfte:
Nettogewinn ≤ 1.000 € → Gewinne sind nicht steuerpflichtig
Nettogewinn > 1.000 € → der gesamte Gewinn wird steuerpflichtig (Freigrenze, kein Freibetrag)
{% hint style="warning" %} Gewinne aus Kryptos, die länger als 12 Monate gehalten wurden, sind bereits steuerfrei und zählen nicht zum 1.000-€-Limit. {% endhint %}
Wie wird der Gewinn berechnet?
Für jede steuerpflichtige Veräußerung:
Kapitalgewinn = Erlös – Anschaffungskosten – Abzugsfähige Gebühren
Erlös: Verkaufspreis in Euro, oder FMV der erhaltenen Krypto bei einem Swap, oder Wert der bezahlten Waren/Dienstleistungen
Anschaffungskosten: ursprünglicher Kaufpreis + kaufbezogene Gebühren, oder FMV der beim vorherigen Swap abgegebenen Krypto, oder FMV bei Erhalt wenn Tokens zuvor als Einkommen (§22) besteuert wurden
Abzugsfähige Gebühren: Exchange-Handelsgebühren beim Verkauf, Gas für die Ausführung des Verkaufs oder Swaps
Kostenbasis-Methode (FIFO pro Wallet)
Waltio verwendet FIFO pro Wallet (First In, First Out):
Jedes Wallet oder jeder Exchange wird separat verfolgt
Bei Transfers zwischen Wallets behalten die übertragenen Einheiten ihr ursprüngliches Anschaffungsdatum und ihre Kosten
Beim Verkauf aus einem Wallet werden immer die ältesten Einheiten zuerst veräußert
Passive Krypto-Einkünfte: Staking, Mining, Lending, Airdrops (§22 Nr. 3 EStG)
Einige Operationen generieren Belohnungen in Tokens. Für Privatpersonen werden diese üblicherweise als "sonstige Einkünfte aus Leistungen" – §22 Nr. 3 EStG klassifiziert. Dies umfasst typischerweise:
Staking-Belohnungen
Lending-Zinsen (CeFi oder DeFi)
Yield Farming / Liquidity Mining-Belohnungen
Mining-Erträge
Airdrops (in vielen Fällen)
Besteuerung zum Zeitpunkt des Erhalts
Das deutsche Steuerrecht besteuert diese Belohnungen beim Erhalt der Tokens, zum fairen Marktwert (FMV) in Euro an diesem Datum:
Der FMV bei Erhalt wird als steuerpflichtiges Einkommen in §22 behandelt
Derselbe FMV wird zu den Anschaffungskosten dieser Tokens in Ihrem Portfolio
Später, beim Verkauf dieser Tokens, wird dies wie jede andere §23-Veräußerung behandelt: bei Haltedauer ≥ 12 Monate → steuerfrei; bei früherem Verkauf → potenziell steuerpflichtig, kann aber von der §23-Freigrenze von 1.000 € profitieren.
Die jährliche 256-€-Freigrenze für §22-Einkünfte
Gesamte §22(3)-Einkünfte ≤ 256 € → nicht besteuert
Gesamte §22(3)-Einkünfte > 256 € → der gesamte Betrag ist steuerpflichtig (Freigrenze, kein Freibetrag)
Wie werden Verluste behandelt?
Kapitalverluste aus steuerpflichtigen Veräußerungen (§23) können nur mit Kapitalgewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften (Krypto, Edelmetalle, Devisen usw.) verrechnet werden. Sie können nicht mit Gehalt, Zinsen oder Dividenden verrechnet werden.
Innerhalb von §23:
Gewinne und Verluste werden über das Jahr verrechnet: §23-Nettoergebnis = Gesamtgewinne – Gesamtverluste
Wenn der Nettogewinn ≤ 1.000 €, wird er von der Freigrenze abgedeckt
Überschüssige Verluste können in der Regel ein Jahr zurück- oder unbegrenzt vorgetragen werden, aber nur gegen zukünftige §23-Gewinne
Gewinne auf Krypto mit Haltedauer > 12 Monate sind steuerfrei, und Verluste auf solchen Positionen sind nicht abzugsfähig
Verluste durch Hacks, Diebstahl oder Zugangsverlust zu einem Wallet (ohne steuerpflichtige Veräußerung) werden in der Regel nicht als abzugsfähige Verluste anerkannt
Wie Waltio bei der deutschen Krypto-Steuer hilft
Waltio ist darauf ausgelegt, diesen deutschen Regeln so genau wie möglich zu folgen:
Wir klassifizieren jede Operation als §23 Kapitalgewinne oder §22 passive Einkünfte
Wir wenden FIFO pro Wallet an, um Anschaffungskosten und Haltefristen zu verfolgen
Wir unterscheiden steuerpflichtige Gewinne (Veräußerungen < 12 Monate, Einkünfte über den Schwellenwerten) von steuerfreien Gewinnen (Veräußerungen nach 12 Monaten)
Wir berechnen Ihre gesamten Gewinne/Verluste nach §23 und Ihre gesamten passiven Einkünfte nach §22 und heben die für die Anlage SO relevanten Werte hervor
Wir können andere Vermögenswerte, die Sie besitzen könnten (Gold, Devisen usw.), nicht sehen und können daher nicht für Sie entscheiden, ob die Freigrenzen von 1.000 € und 256 € vollständig verfügbar sind. Aber wir geben Ihnen ein vollständiges und konsistentes Bild Ihrer Krypto-Seite, damit Sie (und Ihr Steuerberater) die Aufgabe mit Klarheit abschließen können.