Beschreibung
{% hint style="warning" %} Dieser Artikel erklärt den allgemeinen deutschen Steuerrahmen für Privatpersonen und Krypto. Er stellt keine persönliche Steuerberatung dar. Für individuelle Situationen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater. {% endhint %}
Deutschland gilt oft als "krypto-freundlich", weil Gewinne in vielen Fällen tatsächlich steuerfrei sein können. Das bedeutet nicht, dass es überhaupt keine Steuer gibt, aber es gibt mehrere klare Situationen, in denen keine Einkommensteuer anfällt.
Drei Hauptpfeiler sind zu verstehen:
Die 12-Monats-Haltefrist für private Veräußerungsgeschäfte
Die 1.000-€-Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte nach §23 EStG
Die 256-€-Freigrenze für "sonstige Einkünfte" nach §22 Nr. 3 EStG
Die 12-Monats-Regel: langfristig gehaltene Kryptos können steuerfrei sein
Nach deutschem Recht werden privat gehaltene Kryptos als "sonstiges Wirtschaftsgut" behandelt. Beim Verkauf fällt der Gewinn normalerweise unter §23 EStG – private Veräußerungsgeschäfte.
Allerdings enthält §23 eine sehr günstige Regel: Wenn Sie einen Krypto-Vermögenswert nach mehr als einem Jahr Haltezeit verkaufen, ist der Gewinn für private Anleger vollständig steuerfrei.
Diese Regel gilt für Bitcoin, Ethereum und andere Altcoins, Stablecoins und NFTs.
Wie wird die 12-Monats-Frist gemessen?
Die Haltefrist läuft vom Datum (und der Uhrzeit) der Anschaffung bis zum Datum (und der Uhrzeit) der Veräußerung. ELSTER verlangt nicht nur das Datum, sondern auch den Zeitstempel im Krypto-Abschnitt der Anlage SO: Das Finanzamt will prüfen können, ob die 12 Monate tatsächlich vollständig sind.
Wenn Sie auch nur wenige Stunden zu früh verkaufen, befinden Sie sich technisch noch innerhalb des Einjahresfensters und der Gewinn kann steuerpflichtig sein.
Was ist mit Swaps (Krypto ↔ Krypto)?
Der Tausch einer Krypto gegen eine andere wird behandelt als Verkauf der abgegebenen Krypto und Anschaffung der erhaltenen Krypto:
Die Haltefrist des alten Vermögenswerts endet beim Swap
Die Haltefrist des neuen Vermögenswerts beginnt am Tag des Swaps
Jeder Swap in einen anderen Token setzt die Einjahres-Uhr für die neue Position zurück.
Die 1.000-€-Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte – §23 EStG
Nach §23 EStG werden alle privaten Veräußerungsgeschäfte (nicht nur Krypto) zusammengefasst: innerhalb von 12 Monaten verkaufte Kryptos, physische Edelmetalle, privat gehaltene Fremdwährungen und andere "private Veräußerungsgeschäfte".
Entscheidend ist Ihr Nettoergebnis aus all diesen privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr:
Nettogewinn ≤ 1.000 € → keine Einkommensteuer auf diese Gewinne
Nettogewinn > 1.000 € → der gesamte Nettogewinn wird steuerpflichtig (nicht nur der Teil über 1.000 €)
Dies ist eine Freigrenze, kein Freibetrag.
Was genau ist hier "Nettogewinn"?
Gesamtgewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften – Gesamtverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften = §23-Nettoergebnis. Nur wenn dieses Endergebnis mehr als 1.000 € beträgt, fällt Einkommensteuer an.
{% hint style="warning" %} Gewinne aus Kryptos, die länger als 12 Monate gehalten wurden, sind bereits unter der Haltefristregel steuerfrei und werden in diese Berechnung nicht einbezogen. {% endhint %}
Beispiel: unter der 1.000-€-Schwelle
Sie erzielen 700 € Gewinn beim Handel mit Bitcoin und ETH, alle Positionen weniger als ein Jahr gehalten. Keine anderen privaten Veräußerungsgeschäfte. §23-Nettoergebnis = 700 €. Da 700 € ≤ 1.000 €, ist der gesamte Gewinn steuerfrei.
Beispiel: über der 1.000-€-Schwelle
Sie erzielen 900 € Krypto-Gewinn (gehalten < 1 Jahr). Sie erzielen 300 € Gewinn mit physischem Gold (ebenfalls ein §23-Geschäft). §23-Nettoergebnis = 1.200 €. Da 1.200 € > 1.000 €, sind die gesamten 1.200 € steuerpflichtig – nicht nur 200 €.
Was kann Waltio Ihnen sagen?
Waltio berechnet Ihre Krypto-Komponente des §23: Ihre gesamten steuerpflichtigen Gewinne und Verluste auf Krypto-Veräußerungen (gehalten < 1 Jahr) und Ihr §23-Nettoergebnis nur für Krypto. Wir können Ihre anderen privaten Veräußerungsgeschäfte (z. B. Gold) nicht sehen, daher können nur Sie (oder Ihr Berater) entscheiden, ob Sie unter oder über der 1.000-€-Schwelle bleiben.
Die 256-€-Freigrenze für passive Krypto-Einkünfte – §22 Nr. 3 EStG
Wenn Sie Tokens als Staking-Belohnungen, Lending-Zinsen, Mining-Erträge, Airdrops oder Ähnliches erhalten, wird dies üblicherweise besteuert als "sonstige Einkünfte aus Leistungen" – §22 Nr. 3 EStG.
Das deutsche Einkommensteuergesetz sieht hier eine weitere jährliche Freigrenze vor:
Gesamte §22(3)-Einkünfte ≤ 256 € → nichts wird besteuert
Gesamte §22(3)-Einkünfte > 256 € → der gesamte Betrag ist steuerpflichtig (nicht nur der Teil über 256 €)
Was zählt zu den 256 €?
Alle Einkünfte, die rechtlich unter §22 Nr. 3 im jeweiligen Jahr fallen: Staking-Belohnungen, Lending-Zinsen, Mining-Belohnungen, Airdrops und potenziell Nicht-Krypto-§22(3)-Einkünfte. Jede Belohnung wird zum fairen Marktwert in Euro am Tag des Erhalts bewertet.
Was passiert, wenn Sie die erhaltenen Tokens später verkaufen?
Die steuerliche Geschichte hat zwei Stufen:
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Bei Erhalt
FMV = steuerpflichtiges Einkommen nach §22 (wenn insgesamt über der 256-€-Freigrenze). Dieselbe FMV wird zu den Anschaffungskosten. {% endstep %}
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Bei Veräußerung
Dies ist ein §23-Veräußerungsgeschäft: bei Haltedauer ≥ 12 Monate ist der Gewinn steuerfrei; bei früherem Verkauf kann der Gewinn steuerpflichtig sein, aber durch die §23-Freigrenze von 1.000 € abgedeckt werden. {% endstep %} {% endstepper %}
Muss ich etwas angeben, wenn ich unter den Schwellen liege?
Aus rein rechtlicher Sicht:
Gewinne, die nach §23 befreit sind (12-Monats-Regel oder Nettogewinn ≤ 1.000 €), erzeugen keine Einkommensteuer
Einkünfte, die nach §22 Nr. 3 befreit sind (≤ 256 €), ebenfalls nicht
In der Praxis füllen viele Steuerzahler, die klar unter den Freigrenzen liegen, die Anlage SO für diese kleinen Beträge nicht aus, bewahren aber ordentliche Unterlagen auf (z. B. den Waltio-Bericht), falls das Finanzamt nachfragt.
Kurzübersicht: Wann können Kryptos in Deutschland steuerfrei sein?
Für private Anleger können Ihre Kryptos in folgenden Situationen vollständig steuerfrei sein:
Sie verkaufen nach mehr als 12 Monaten Haltedauer → der Gewinn ist steuerfrei nach §23
Ihr gesamter §23-Nettogewinn (Krypto + andere Vermögenswerte) im Jahr beträgt 1.000 € oder weniger → alle diese Gewinne sind steuerfrei
Ihre gesamten §22 Nr. 3-Einkünfte (Staking, Mining, Airdrops usw.) betragen 256 € oder weniger → diese Einkünfte sind steuerfrei
Waltio ist genau auf diese Regeln aufgebaut: Wir trennen Ihre Operationen nach Kategorie (§23 vs §22), berechnen Ihre Gewinne und Einkünfte entsprechend und geben Ihnen alle Zahlen, die Sie brauchen, um zu verstehen, was steuerpflichtig ist und was nach deutschem Recht bereits steuerfrei ist.