Questo articolo esplora la fiscalità degli NFT in Francia, un settore ancora poco definito dalla legge. A seconda della loro natura, gli NFT possono essere soggetti al regime delle plusvalenze su attività digitali (flat tax 31,4%), al regime delle opere d'arte o al regime dei beni mobili — Waltio li tratta per impostazione predefinita come attività digitali. Negli ultimi anni, gli NFT hanno messo radici in molti settori, come i videogiochi e l'arte. Il vantaggio tecnologico degli NFT è garantire l'autenticità di un bene digitale attraverso la blockchain. Grazie ad loro, niente più contraffatti.

Una vera rivoluzione digitale, si scopre, tuttavia, che la tassazione di questi asset è ancora poco conosciuta dai loro proprietari. Quindi, dovrebbe dichiarare i Suoi NFT durante la Sua dichiarazione fiscale del 2022? Se sì, come?

L'NFT non è semplicemente un JPG. No, ovviamente, è molto più complicato di così...

Gli NFT o "token non fungibili" sono asset digitali unici basati sulla blockchain. Sono chiamati "non fungibili" perché non possono essere scambiati con un altro bene dello stesso valore. Proprio come un'opera d'arte o un immobile, sono unici e hanno caratteristiche specifiche.

Per esempio: è complicato scambiare una casa con un'altra a causa delle loro caratteristiche molto distinte.

Al contrario, gli asset fungibili come il denaro, le criptovalute o anche le azioni di borsa sono intercambiabili. In particolare, può scambiare una banconota da 10 euro con un'altra. Un proprietario di NFT è garantito di preservare la proprietà esclusiva del Suo asset grazie alla blockchain. Ciò fornisce prova di certificato di autenticità.

Sì, l'NFT è soggetto a tassazione, come tutti gli crypto-asset. Deve dichiarare le Sue operazioni imponibili di: staking, play2earn, prodotti derivati, donazioni e così via... ma anche i Suoi NFT se considera che si tratta di un crypto-asset.

Le operazioni imponibili includono gli scambi di crypto-asset per valute fiat, beni o servizi, nonché le operazioni di NFT per fiat, servizi o beni. Infatti, gli NFT non sono soggetti a tassazione quando scambiati per altre criptovalute.

Tuttavia, diventano imponibili una volta convertita la criptovaluta in valuta fiat durante una vendita successiva. Per scoprire tutto sulla tassazione degli NFT, segua i Suoi consigli e rimanga informato per ottimizzare le Sue operazioni rispettando le normative fiscali in vigore.

Come qualsiasi altra fonte di asset, l'NFT è quindi soggetto a tassa. A seconda del regime fiscale applicato, il modo di tassazione è diverso. Rivediamo quindi tutti i possibili regimi applicabili agli NFT.

Gli NFT rispondono a molti problemi molto diversi a seconda della loro natura. Dato l'ampio spettro di questi asset, è complicato definire con precisione un regime fiscale ad essi applicabile nel suo insieme.

In attesa di una chiara classificazione da parte dell'amministrazione fiscale, ecco i diversi regimi applicabili:

La prima opzione è che l'NFT sarebbe trattato come un asset digitale, come una criptovaluta. Sarebbe quindi soggetto al regime dei guadagni in capitale su asset digitali.

Come promemoria: il regime per i guadagni in capitale su asset digitali è soggetto alla flat tax (denominata anche PFU) al tasso del 31,4%.

Ci sono due eventi imponibili:

Esempio:

Giovanni acquista 2 ETH per 2000 euro. Quindi acquista un NFT per 1 ETH.

Alcune settimane dopo, ha venduto il Suo NFT per 1.200 euro.

I Suoi ETH rimanenti ora valgono, in equivalente fiat, 3000 euro.

Dettagli della formula: prezzo di trasferimento - ((prezzo di acquisizione totale) x prezzo di trasferimento) / valore complessivo del portafoglio.)

1200 - ((2000) X 1200) / 3000) = 400 euro di guadagni.

31,4% di 400 = 125,6 euro.

Giovanni avrà quindi realizzato una cessione imponibile e sarà responsabile di 125,6 euro d'imposta.

In Waltio, consideriamo, nel nostro strumento, l'NFT come un asset digitale per ragioni legali e tecniche.

Per calcolare e dichiarare i Suoi NFT con completa tranquillità -> Waltio.

🚨 Da gennaio 2026, la flat-tax passa dal 30% al 31,4%. Retroattiva, questa nuova flat-tax si applicherà sui guadagni cripto realizzati nel 2025 e dichiarati nel 2026. La nuova imposta si suddivide ora come segue:

La seconda opzione è considerare l'NFT come un'opera d'arte. In questo scenario, una scelta è offerta al dichiarante:

Si prega di notare: è importante notare che in questa opzione, l'acquisto di NFT attraverso una criptovaluta diventa imponibile. Infatti, l'NFT non è più considerato un asset digitale, la conversione di una criptovaluta contro questo NFT genererebbe un evento imponibile. (Secondo il regime dei guadagni in capitale su asset digitali visto sopra)

Infine, non riuscendo a ricevere una qualifica specifica, l'NFT potrebbe essere assimilato a beni mobili e essere soggetto al regime fiscale per il trasferimento su beni mobili.

Il guadagno in capitale realizzato qui sarebbe soggetto a tassazione a un tasso del 36,2% con una riduzione del 5% per anno di detenzione dopo due anni.

I trasferimenti di importo inferiore o pari a 5.000 euro sono esenti.

In breve, sì, l'NFT è in tutti i casi un asset imponibile allo stesso modo delle Sue criptovalute. Per essere in regola con l'amministrazione fiscale, deve essere dichiarato secondo uno dei regimi indicati.

In Waltio, consideriamo che l'NFT è un asset digitale e che deve quindi essere soggetto al regime dei guadagni in capitale su asset digitali.

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