La Legge Finanziaria 2019 ha stabilito un regime fiscale unico per le criptovalute con un'aliquota fissa del 31,4% (PFU), applicabile alle plusvalenze in cripto. Gli scambi cripto-a-cripto non sono tassabili, mentre le conversioni in valute fiat lo sono, con esenzione se l'importo annuale dei trasferimenti rimane al di sotto di 305 euro.

➡️ Gli scambi tra attività digitali sono neutralizzati. Pertanto, gli scambi cripto-cripto (o inter-cripto) non sono soggetti a tassazione nel 2019. Tuttavia, questa esenzione riguarda solo le transazioni di trasferimento di attività crittografiche per i privati e quelli con attività occasionale. Per sua informazione, queste transazioni erano tassabili nel 2018 secondo il regime dell'imposta sulle plusvalenze relative ai beni mobili.

➡️ L'evento tassabile è la conversione di criptovalute in FIAT (valuta a corso legale, cioè una valuta con status di corso legale) o la vendita di attività crittografiche contro un prodotto o servizio. Pertanto, non c'è tassazione nel caso della conversione della criptovaluta in stablecoin. In altre parole, la conversione di criptovalute (attività digitali nel testo della legge) contro euro è tassabile.

➡️ Esenzione se l'importo annuale delle vendite è inferiore a 305 euro. Attenzione, questa esenzione non esenta il contribuente dalla dichiarazione dei suoi guadagni in cripto-attività. Deve comunque calcolare e dichiarare i suoi guadagni in criptovalute e i suoi conti esteri, altrimenti rischia di essere multato.

➡️ Minusvalenza Trasferimento - Le minusvalenze nette non possono essere trasferite agli anni futuri secondo il sistema fiscale casuale.

➡️ In caso di plusvalenze nette per un privato con un'attività occasionale, questi sono tassabili secondo l'imposta sostitutiva (o Prélèvement Forfaitaire Unique, PFU). Il principio è quello di adattare un'aliquota unica al reddito da capitale. Pertanto, le criptovalute sono tassate allo stesso modo del capitale (assicurazione sulla vita, azioni, interessi, plusvalenze dalla vendita di titoli...). L'aliquota unica è del 30%. Risulta dall'aggiunta di due aliquote, 17,2% di prelievi di sicurezza sociale e 12,8% di imposta sul reddito.

➡️ Formalità di segnalazione - I trasferimenti effettuati durante l'anno N non devono essere segnalati mentre si verificano, ma solo al momento della campagna di dichiarazione dei redditi N+1.