📝 Description
Il Belgio non ha regole specificamente per le criptovalute, ma le disposizioni generali del codice fiscale si applicano agli asset cripto. Questa guida copre i fondamenti della tassazione delle criptovalute in Belgio, incluso come i guadagni in capitale dal trading vengono tassati come reddito vario al 33%, e come il reddito passivo da staking e farming viene tassato come reddito da capitale al 30%. Comprendere il Suo profilo di investitore è essenziale per determinare i Suoi specifici obblighi fiscali. Questo articolo esporrà le basi della tassazione degli asset cripto in Belgio.
In Belgio, non ci sono regole specificamente dedicate alle criptovalute. Tuttavia, la mancanza di normative chiare non è indicativa della mancanza di norme fiscali!
Saranno i criteri generali del Codice fiscale sui redditi ad essere applicati agli asset cripto. Le autorità fiscali hanno anche un Servizio di Anticipi (SDA) che ha emesso un "ruling" nel 2017 riferendosi al fatto che "gli investimenti in criptovalute sono generalmente di natura speculativa e il reddito derivato da essi dovrebbe quindi essere trattato come 'reddito vario'."
▶️ Quindi, i guadagni in capitale dalle criptovalute saranno tassati come reddito vario. Tuttavia, alcuni tipi particolari di reddito come i guadagni passivi da operazioni di staking o farming saranno tassati come reddito da capitale.
La tassazione dei privati in Belgio riguardante i guadagni realizzati tramite operazioni di crypto-asset ruota attorno alla nozione centrale di "gestione normale degli asset".
👉 Da questa nozione, seguiranno diversi profili di investitori:
Il "buon padre": gestione come buon padre, prudente;
Lo speculatore: profilo più rischioso, obiettivo di rendimento;
Il professionista: attività economica.
❗️ Gli obblighi fiscali, le dichiarazioni e l'importo dell'imposta dovuta variano a seconda del profilo di ogni individuo. Trova gli obblighi fiscali per ogni profilo su questo articolo.
Per conoscere i Suoi obblighi fiscali, è essenziale determinare il Suo profilo di investitore.
La difficoltà è che la determinazione del profilo viene spesso fatta dal contribuente stesso. Waltio Le fornisce un sondaggio gratuito che Le permette di determinare il Suo profilo utilizzando 14 domande.
Due tipi di reddito devono essere presi in considerazione e calcolati in Belgio:
Reddito dai Suoi guadagni commerciali o perdite;
Reddito passivo.
📂 Calcolo dei Suoi guadagni o perdite in capitale:
I guadagni in capitale saranno i guadagni dalle operazioni imponibili di vendita dei Suoi asset cripto per fiat/beni/servizi/cripto.
L'imposta è dovuta quando l'utente effettua la cessione di un'attività digitale.
❗️ Ci sono opinioni diverse tra i professionisti del diritto su se le operazioni cripto/cripto siano imponibili o meno. Il 9 marzo 2023, il Ministro delle Finanze ha rilasciato una dichiarazione tramite una questione parlamentare rispondendo che le operazioni cripto/cripto sono imponibili.
In Waltio, quindi proponiamo un calcolo predefinito che considera le operazioni cripto-cripto (incluse le stablecoin) imponibili. Un altro metodo di calcolo che esclude queste operazioni è offerto come opzione.
Questi guadagni saranno tassati come "reddito vario" e saranno soggetti a una tassa del 33%.
Il calcolo viene effettuato secondo il metodo FIFO (first-in, first-out): la prima criptovaluta acquistata sarà la prima venduta secondo la cronologia.
Sarà quindi necessario eseguire una formula matematica. Guadagno lordo in capitale: Prezzo di trasferimento - prezzo di acquisizione Guadagno netto in capitale: Deduzione delle spese relative al trasferimento
Prezzo di acquisizione: il prezzo di acquisizione è pari al valore di acquisto della Sua criptovaluta. Questo valore viene dedotto dalle commissioni pagate per acquisire la Sua criptovaluta.
▶️ Esempio:
Acquisto 0,001 BTC per 1000 €, di cui 100€ è una commissione per effettuare questa transazione. Prezzo di acquisto del mio 0,001 BTC = 900
Prezzo di trasferimento: il prezzo di vendita del Suo asset
Commissioni: le commissioni relative al trasferimento sono le commissioni spesso pagate alle piattaforme/protocolli per effettuare l'operazione di vendita.
▶️ Esempio:
Ho acquistato 0,001 BTC per 900€.
Vendo 0,001 BTC per 2000€ di cui 100€ sono commissioni.
Il mio guadagno in capitale è 1100€, dovrà essere dichiarato come reddito vario e sarà soggetto a una tassa del 33%
Dichiarerò i 100€ di commissioni quando dichiaro i miei guadagni in capitale (queste spese saranno detratte dai miei guadagni in capitale).
Le minusvalenze sono deducibili dai guadagni in capitale durante l'anno e possono anche essere riportate per i prossimi 5 anni rispetto al reddito vario.
📂 Calcolo del Suo reddito passivo:
Il reddito passivo sono i guadagni da operazioni che genereranno interesse:
Guadagni da staking;
Guadagni da farming;
Guadagni da pool di liquidità.
Questi guadagni saranno tassati come "reddito da capitale" e saranno soggetti a una tassa del 30%.
Il calcolo di questo reddito consiste nel tenere conto del valore fiat della criptovaluta ricevuta secondo il suo valore di mercato.
È l'importo del prezzo di acquisizione che sarà imponibile
Il prezzo di acquisizione sarà il prezzo pari al valore di mercato della criptovaluta nel giorno della sua ricezione.
▶️ Esempio:
4 aprile 2022: Ho ricevuto 0,5 ETH in guadagni da staking.
Il valore fiat di 0,5 ETH il 4 aprile 2022 è 1000€
Il mio guadagno è 1000€. Dovrà essere dichiarato come reddito mobile e sarà soggetto a una tassa del 30%.
Tipo di reddito | Regime fiscale | Aliquota fiscale |
Guadagni in capitale (vendita di cripto) | Reddito vario | 33% |
Reddito passivo (staking, farming) | Reddito da capitale | 30% |