📝 Descrizione
Ogni avviso non corretto in Waltio ha un impatto diretto sul calcolo delle tasse. L'impatto dipende dal metodo di calcolo applicabile nel vostro paese. Questo articolo spiega le conseguenze fiscali del non correggere ogni tipo di avviso, in base al vostro metodo di calcolo.
⚠️ 3 tipi di avvisi
Waltio genera 3 tipi di avvisi durante l'analisi delle transazioni:
Bilancio negativo — Lo stock di una criptovaluta su una piattaforma scende sotto 0 in un dato momento.
Prezzo da indicare — Un token non ha un prezzo di mercato noto. Waltio utilizza un prezzo predefinito di 0 EUR.
Transazione da categorizzare — Un deposito o un prelievo non ha un'etichetta. Waltio applica un comportamento predefinito che può alterare il calcolo.
⚖ Metodi a costo medio (pooled)
Questi metodi calcolano un costo medio globale per l'intero portafoglio. Ogni unità della stessa criptovaluta ha lo stesso prezzo di acquisizione. L'impatto di un errore individuale viene diluito sull'intero portafoglio.
CMP (Costo Medio Ponderato)
Funzionamento: Il PTA (Prezzo Totale di Acquisizione) rappresenta il costo totale di tutte le vostre criptovalute. La plusvalenza in una vendita è calcolata con la formula:
Plusvalenza = Prezzo di vendita - (PTA × Prezzo di vendita / VTP)
Dove VTP = Valore Totale del Portafoglio al momento della vendita.
Paesi: Francia
Impatto degli avvisi:
Avviso | Impatto sul CMP | Conseguenza |
Bilancio negativo | Il VTP è falsato al ribasso perché mancano criptovalute nello stock. La frazione dedotta dal PTA è maggiore. | Plusvalenza più bassa della realtà. Rischio di sottodichiarazione. |
Prezzo da indicare | Un token valutato a 0 EUR riduce il VTP. Esempio: se manca il prezzo del BTC e possedete 1 BTC a 50.000 EUR, il vostro VTP perde 50.000 EUR. | Plusvalenza più bassa della realtà. Rischio di sottodichiarazione. |
Deposito senza etichetta | Il PA predefinito è 0 EUR. In Francia, i guadagni passivi hanno un PA di 0 EUR per impostazione predefinita. | Impatto limitato — è il comportamento previsto per i guadagni passivi. |
Prelievo senza etichetta | Il prelievo è trattato come un'uscita dal portafoglio. | Impatto variabile a seconda della natura reale del prelievo. |
👉 Trasferimenti tra conti: Con il CMP, il PA di un singolo deposito ha poca influenza sul calcolo finale perché il costo è mediato sull'intero portafoglio. L'etichetta "Trasferimento tra conti" è raccomandata ma la sua assenza è meno critica che con FIFO/LIFO.
ACB (Adjusted Cost Base)
Funzionamento: La base di costo rettificata rappresenta il costo totale di tutte le unità di una criptovaluta, diviso per il numero totale di unità. La plusvalenza in una vendita è calcolata con la formula:
Plusvalenza = Prezzo di vendita - (ACB per unità × numero di unità vendute)
L'ACB viene rettificato ad ogni acquisto, vendita o evento che modifica il costo (commissioni, restituzioni di capitale, ecc.).
Paesi: Austria, Brasile, Giappone, Romania, Svezia
Impatto degli avvisi:
Avviso | Impatto sull'ACB | Conseguenza |
Bilancio negativo | Gli acquisti mancanti riducono il costo totale. L'ACB per unità è più basso della realtà. | Plusvalenza più alta della realtà alla rivendita. Rischio di sovratassazione. |
Prezzo da indicare | Un token valutato a 0 EUR riduce l'ACB per unità a 0 per quel lotto. | L'intero prezzo di vendita è considerato un guadagno. Sovratassazione. |
Deposito senza etichetta | Il PA predefinito dipende dalla configurazione del paese. | Il deposito potrebbe non essere correttamente categorizzato fiscalmente. |
Prelievo senza etichetta | Il prelievo può provocare un'uscita dal pool ACB. | L'ACB viene rettificato di conseguenza, falsando i calcoli successivi. |
👉 Trasferimenti tra conti: Come il CMP, l'ACB è un metodo a costo medio. L'etichetta "Trasferimento tra conti" è raccomandata ma la sua assenza è meno critica che con FIFO/LIFO. Tuttavia, un trasferimento mal etichettato può falsare il numero di unità nel pool, modificando l'ACB per unità.
:scales: Metodi sequenziali (per lotto)
Questi metodi assegnano un prezzo di acquisizione individuale a ogni lotto di criptovalute. L'ordine di acquisto determina quale lotto viene venduto per primo. L'impatto di un errore è diretto e immediato sul calcolo della prossima vendita.
FIFO (First In, First Out)
Funzionamento: Le prime criptovalute acquistate sono le prime vendute. Ogni lotto mantiene il proprio PA. In una vendita, viene utilizzato il PA del lotto più vecchio.
Paesi (FIFO Universal): Belgio, Bulgaria, Cipro, Corea del Sud, Croazia, Danimarca, Egitto, Estonia, Finlandia, Germania, Grecia, India, Indonesia, Irlanda, Islanda, Kenya, Lettonia, Lituania, Marocco, Messico, Norvegia, Polonia, Portogallo, Repubblica Ceca, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Turchia, Ucraina, Ungheria, Vietnam
Paesi (FIFO Per Wallet): Stati Uniti
👉 Negli Stati Uniti, le recenti normative dell'IRS impongono un tracciamento per wallet (Per Wallet) anziché un pool universale. Impatto degli avvisi:
Avviso | Impatto sul FIFO | Conseguenza |
Bilancio negativo | La coda FIFO è incompleta: i primi acquisti mancanti falsano l'ordine di uscita. Il PA delle vendite successive è errato. | Plusvalenza imprevedibile — può essere sovrastimata o sottostimata. |
Prezzo da indicare | Il PA di questo lotto FIFO è 0 EUR. Alla rivendita, l'intero prezzo di vendita è considerato un guadagno. | Sovratassazione diretta e immediata. |
Deposito senza etichetta | Il PA predefinito varia a seconda del paese (vedi sotto). Il reddito passivo non sarà categorizzato correttamente fiscalmente. | Calcolo falsato e/o dichiarazione incompleta. |
Prelievo senza etichetta | Senza etichetta, Waltio non sa se si tratta di un trasferimento (non imponibile), di uno swap (potenzialmente imponibile), di un pagamento, ecc. | Un prelievo non imponibile (es.: trasferimento verso un Ledger) può essere trattato come un evento imponibile, o viceversa. |
PA predefinito di un deposito senza etichetta (FIFO):
PA predefinito | Paesi | Conseguenza |
0 EUR | Germania | Plusvalenza artificialmente gonfiata. Il reddito passivo non è dichiarato come "Sonstige Einkünfte" (§22 Nr. 3 EStG). |
Prezzo di mercato | Belgio, Spagna | Il PA è corretto, ma il reddito passivo non è categorizzato correttamente fiscalmente (redditi da capitale, base del risparmio, ecc.). |
⚠️ Deposito correttamente etichettato ma PA a 0 EUR
Anche se avete correttamente etichettato un deposito (es.: "Masternodes & staking"), Waltio potrebbe non conoscere il prezzo del token al momento della ricezione. In questo caso, il PA sarà di 0 EUR nonostante l'etichetta sia corretta.
È una trappola frequente: l'utente pensa che tutto sia in ordine, ma il calcolo è comunque falsato. È quindi essenziale verificare i prezzi dei vostri depositi nella scheda "Prezzo da indicare", anche per le transazioni già etichettate.
LIFO (Last In, First Out)
Funzionamento: Le ultime criptovalute acquistate sono le prime vendute. Ogni lotto mantiene il proprio PA. In una vendita, viene utilizzato il PA del lotto più recente.
Paesi: Italia
Impatto degli avvisi:
Avviso | Impatto sul LIFO | Conseguenza |
Bilancio negativo | La pila LIFO è corrotta: gli acquisti recenti mancanti modificano direttamente il PA della prossima vendita. | Impatto imprevedibile sul calcolo. L'imposta patrimoniale IVAFE (0,2 %) è anch'essa falsata perché il valore del portafoglio al 31 dicembre è errato. |
Prezzo da indicare | Il PA di questo lotto LIFO è 0 EUR. La plusvalenza sarà il 100 % del prezzo di vendita. | Sovratassazione diretta, tassata al 26 %. |
Deposito senza etichetta | Il PA predefinito è 0 EUR. Per i guadagni passivi (staking, airdrop), è corretto. Ma se il deposito è in realtà un trasferimento tra conti, il PA dovrebbe ereditare il PA originale — e non essere 0 EUR. | Impatto grave se non è un guadagno passivo: in LIFO, ogni lotto ha il proprio PA. Un PA di 0 EUR su un trasferimento falsa direttamente il calcolo della prossima vendita. |
Prelievo senza etichetta | Senza etichetta, Waltio non sa se si tratta di un trasferimento (non imponibile), di uno swap (potenzialmente imponibile), di un pagamento, ecc. | Un prelievo non imponibile (es.: trasferimento verso un Ledger) può essere trattato come un evento imponibile, o viceversa. |
⚠️ Deposito correttamente etichettato ma PA a 0 EUR
Come per il FIFO, anche se avete correttamente etichettato un deposito, Waltio potrebbe non conoscere il prezzo del token al momento della ricezione. Il PA sarà quindi di 0 EUR nonostante un'etichetta corretta. Verificate i prezzi dei vostri depositi nella scheda "Prezzo da indicare", anche per le transazioni già etichettate.
⚠️ Trasferimenti tra conti con FIFO / LIFO
Un trasferimento tra conti avviene quando spostate le vostre criptovalute da una piattaforma all'altra senza venderle. Ad esempio: inviare ETH da Binance al vostro Ledger, o da Metamask a Bitget. Rimanete proprietari delle stesse criptovalute — cambia solo la posizione.
Questo è molto diverso da una vendita (swap, pagamento, conversione in fiat), dove cedete le vostre criptovalute e potenzialmente generate un evento imponibile.
Con FIFO e LIFO, l'etichetta "Trasferimento tra conti" è critica perché ogni lotto ha il proprio PA. Senza questa etichetta, Waltio non sa che questo deposito corrisponde a un prelievo già effettuato altrove, e il PA non sarà trasmesso correttamente.
Regola: Etichettate sempre sia il deposito CHE il prelievo come "Trasferimento tra conti" quando le due transazioni sono collegate.
Situazione | PA del deposito (FIFO/LIFO, predefinito = 0 EUR) | PA del deposito (FIFO, predefinito = prezzo di mercato) | Impatto fiscale |
Deposito + prelievo correttamente collegati ed etichettati | PA originale della cripto | PA originale della cripto | Calcolo corretto |
Deposito senza etichetta "Trasferimento tra conti" | 0 EUR | Prezzo di mercato al momento del deposito | Predefinito = 0 EUR: sovratassazione (PA scende a 0, l'intero prezzo di vendita è considerato un guadagno). Predefinito = prezzo di mercato: calcolo falsato perché il prezzo di mercato sostituisce il PA originale (sovratassazione se la cripto ha perso valore, sottodichiarazione se ha guadagnato valore). |
Deposito etichettato "Trasferimento tra conti" senza prelievo associato | 0 EUR | 0 EUR | Errore silenzioso: nessun bilancio negativo, ma il PA è 0 EUR perché non c'è nessun prelievo da cui ereditare il PA. Calcolo falsato senza avviso visibile. |
Esempio: Acquistate 1 ETH a 2.000 EUR su Binance e lo trasferite sul vostro Ledger.
Corretto: Il prelievo da Binance e il deposito su Ledger sono collegati. Il PA dell'ETH su Ledger resta 2.000 EUR.
Deposito senza etichetta (predefinito = 0 EUR): Il PA dell'ETH su Ledger è 0 EUR. Se vendete 1 ETH a 3.000 EUR, Waltio calcola un guadagno di 3.000 EUR invece di 1.000 EUR.
Deposito senza etichetta (predefinito = prezzo di mercato): Il PA dell'ETH su Ledger è 2.500 EUR (prezzo di mercato) invece di 2.000 EUR (PA originale). Se vendete 1 ETH a 3.000 EUR, Waltio calcola un guadagno di 500 EUR invece di 1.000 EUR.
Deposito etichettato "Trasferimento" senza prelievo associato: Il PA è 0 EUR. Nessun bilancio negativo, nessun avviso. Il guadagno calcolato sarà 3.000 EUR invece di 1.000 EUR.
:scales: Caso particolare: Imposta patrimoniale (Wealth Tax)
Alcuni paesi non tassano le plusvalenze cripto allo stesso modo. Applicano un'imposta patrimoniale basata sul valore totale del portafoglio a una data specifica, anziché tracciare le plusvalenze per transazione.
Paesi: Paesi Bassi, Svizzera
Paesi Bassi: Il sistema "Box 3" tassa il valore totale del portafoglio al 1° gennaio dell'anno. Waltio deve comunque utilizzare un metodo di calcolo per valutare il portafoglio — gli avvisi impattano quindi il valore dichiarato.
Svizzera: I cantoni applicano un'imposta cantonale sul patrimonio basata sul valore del portafoglio a fine anno. Le plusvalenze sono generalmente esenti per gli investitori privati, ma il valore del portafoglio deve essere corretto.
Impatto degli avvisi:
Avviso | Impatto | Conseguenza |
Bilancio negativo | Il valore del portafoglio è falsato. | Dichiarazione patrimoniale errata. |
Prezzo da indicare | Un token valutato a 0 EUR riduce il valore del portafoglio. | Sottodichiarazione del patrimonio. |
Deposito/prelievo senza etichetta | Lo stock di cripto può essere errato. | Valore del portafoglio falsato alla data di riferimento. |
💡 Tabella riepilogativa per metodo
Aspetto | CMP | ACB | FIFO | LIFO | Wealth Tax |
Principio | Costo medio globale | Base di costo rettificata per unità | Primo acquistato, primo venduto | Ultimo acquistato, primo venduto | Valore del portafoglio a data |
PA per lotto | No (media) | No (media) | Sì | Sì | Non applicabile |
Sensibilità all'etichetta "Trasferimento" | Bassa | Bassa | Critica | Critica | Moderata |
Impatto di un prezzo mancante | Riduce VTP → sottodichiarazione | Riduce ACB → sovratassazione | PA = 0 → sovratassazione | PA = 0 → sovratassazione | Patrimonio sottovalutato |
Impatto di un bilancio negativo | Riduce VTP → sottodichiarazione | Riduce ACB → sovratassazione | Coda corrotta → imprevedibile | Pila corrotta → imprevedibile | Patrimonio sottovalutato |
Paesi | Francia | Giappone, Romania, Svezia | Belgio, Germania, Spagna, USA, + 25 paesi | Italia | Paesi Bassi, Svizzera |
💡 Raccomandazioni
Correggete tutti gli avvisi prima di generare i documenti fiscali.
Priorità: iniziate dai bilanci negativi, poi i prezzi da indicare, poi le transazioni da categorizzare.
FIFO/LIFO: etichettate sistematicamente sia il deposito CHE il prelievo per i trasferimenti tra conti (es.: Binance verso Ledger, Metamask verso Bitget).
Prezzi mancanti: utilizzate CoinGecko per trovare il prezzo medio giornaliero.
Consultate gli articoli sulle etichette specifici per il vostro paese per identificare l'etichetta corretta da applicare.