Descrizione
{% hint style="warning" %} Questo articolo è fornito a scopo puramente informativo e non costituisce consulenza fiscale. Per un supporto personalizzato, consultate uno Steuerberater (consulente fiscale). {% endhint %}
In Germania, le crypto non sono trattate come azioni o un conto bancario. Per i privati, rientrano generalmente nelle regole sulle "vendite private" e sugli "altri redditi". Comprendere la differenza tra queste due categorie è la chiave della tassazione crypto tedesca.
Waltio segue queste regole per calcolare i vostri guadagni e aiutarvi a compilare la dichiarazione fiscale tedesca.
Due categorie fiscali per le crypto
Per gli investitori privati (non in ambito professionale), le crypto sono generalmente tassate secondo:
Plusvalenze sulle cessioni — Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§23 EStG). Dichiarate nell'Anlage SO (sezione vendite private / crypto & token).
Redditi passivi in crypto — Sonstige Einkünfte aus Leistungen (§22 Nr. 3 EStG). Dichiarati nell'Anlage SO (sezione "altri redditi / prestazioni").
Plusvalenze: trading, vendita e spesa di crypto (§23 EStG)
Cosa costituisce una cessione imponibile?
Vendita di crypto per euro o un'altra valuta fiat
Scambio di una crypto per un'altra (crypto ↔ crypto)
Utilizzo di crypto per pagare beni o servizi
Vendita di un NFT (trattato come altri asset crypto)
Il periodo di detenzione di 12 mesi
Se vendete una criptovaluta dopo averla detenuta almeno 12 mesi, il guadagno è esente da imposte. Se cedete la crypto entro 12 mesi dall'acquisto, il guadagno è potenzialmente imponibile. Questa regola si applica anche a stablecoin, altcoin e NFT.
L'esenzione annuale di 1.000 € (Freigrenze)
Guadagno netto ≤ 1.000 € → guadagni non imponibili
Guadagno netto > 1.000 € → l'intero guadagno diventa imponibile
{% hint style="warning" %} I guadagni su crypto detenute > 12 mesi sono già esenti e non contano nel limite di 1.000 €. {% endhint %}
Come si calcola il guadagno?
Plusvalenza = Ricavo – Costo di acquisizione – Commissioni deducibili
Metodo di calcolo (FIFO per wallet)
Waltio utilizza il FIFO per wallet: ogni wallet/exchange è tracciato separatamente, i trasferimenti conservano date e costi originali, e le unità più vecchie vengono cedute per prime.
Redditi crypto passivi: staking, mining, lending, airdrops (§22 Nr. 3 EStG)
Alcune operazioni generano ricompense in token: staking, lending (CeFi o DeFi), yield farming, mining, airdrops. Questi sono tassati al momento della ricezione al valore di mercato equo (FMV) in euro, che diventa anche il costo di acquisizione per futuri calcoli §23.
L'esenzione annuale di 256 € per i redditi §22
Reddito totale §22(3) ≤ 256 € → non tassato
Reddito totale §22(3) > 256 € → l'intero importo è imponibile
Come vengono trattate le perdite?
Le perdite §23 possono essere compensate solo con guadagni da altre vendite private. Non possono essere compensate con stipendio, interessi o dividendi. Le perdite in eccesso possono essere riportate avanti o indietro solo all'interno della categoria §23.
Le perdite da hack, furti o perdita di accesso a un wallet (senza cessione imponibile) non sono generalmente riconosciute come deducibili.
Come Waltio vi aiuta con la fiscalità crypto tedesca
Classifichiamo ogni operazione come §23 plusvalenze o §22 redditi passivi
Applichiamo il FIFO per wallet
Distinguiamo guadagni imponibili da quelli esenti
Calcoliamo totali per §23 e §22 ed evidenziamo i valori per l'Anlage SO
Non possiamo vedere altri asset (oro, valute, ecc.), quindi non possiamo decidere per voi se le esenzioni sono pienamente disponibili. Ma vi forniamo un quadro completo e coerente del vostro lato crypto.