{% hint style="warning" %} Questo articolo è un'informazione generale per i privati e non sostituisce una consulenza fiscale personalizzata. Per la vostra situazione specifica, consultate uno Steuerberater. {% endhint %}
In Germania non esiste una dichiarazione separata dei conti crypto come il formulario francese 3916. Non dovete dichiarare l'esistenza o il saldo dei vostri wallet o conti exchange. Ciò che dovete dichiarare sono i vostri redditi e guadagni imponibili, compresi quelli generati all'estero.
La vera domanda non è quindi "Ho un conto Binance?" ma: Ho avuto eventi crypto imponibili quest'anno?
Questo articolo vi offre una guida decisionale pratica.
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Step 1 – Avete fatto qualcosa con le vostre crypto quest'anno?
Se, durante l'anno fiscale, voi:
non avete venduto, scambiato o speso crypto,
non avete ricevuto ricompense (staking, lending, mining, airdrops...),
allora non avete avuto guadagni realizzati né redditi.
In questa situazione, come privati:
generalmente non dovete compilare l'Anlage SO solo perché detenete crypto,
non siete tassati sui guadagni non realizzati, ma solo sulle cessioni e sui redditi.
👉 Cosa fare? Conservate il vostro report Waltio e i documenti degli exchange/wallet come documentazione (prova delle date di acquisizione e delle detenzioni), ma in genere non c'è nulla da inserire nell'Anlage SO. {% endstep %}
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Step 2 – Avete avuto cessioni o redditi passivi?
Se avete scambiato o guadagnato crypto durante l'anno, dovete esaminare due categorie:
Vendite private (§23 EStG) – plusvalenze
Vendita di crypto per fiat
Scambio crypto contro crypto
Utilizzo di crypto per pagare beni/servizi
Vendita di NFT
Altri redditi (§22 n. 3 EStG) – redditi passivi/ricompense
Ricompense da staking
Interessi da lending
Proventi da mining (se non già trattati come attività professionale)
Molti airdrops
Flussi simili di "ricompensa/compensazione"
Waltio separa già la vostra attività in queste due categorie e mostra:
i vostri guadagni/perdite netti §23 per l'anno,
il vostro reddito totale §22(3) per l'anno.
La domanda successiva è: questi importi innescano effettivamente un'imposta? {% endstep %}
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Step 3 – Verificate le 3 "zone sicure"
La Germania dispone di tre meccanismi principali che possono rendere le vostre crypto effettivamente esenti da imposte:
Regola di detenzione di 12 mesi (per le cessioni)
Esenzione annuale di 1.000 € per le vendite private (§23)
Esenzione annuale di 256 € per gli altri redditi (§22 n. 3)
Caso A – Solo cessioni dopo 12 mesi
Se tutte le vostre cessioni dell'anno riguardavano asset detenuti per più di 12 mesi, e non avete avuto altre cessioni crypto entro un anno, allora questi guadagni sono esenti da imposte secondo il §23 EStG.
👉 In pratica, molti contribuenti in questa situazione non compilano l'Anlage SO per questi guadagni esenti, ma conservano documentazione dettagliata (es. report Waltio) nel caso il Finanzamt chieda prove dei periodi di detenzione.
Caso B – Cessioni a breve termine, ma guadagno netto §23 ≤ 1.000 €
Se avete venduto o scambiato crypto entro 12 mesi, guardate il vostro risultato netto delle vendite private (§23) per l'anno:
§23 netto = tutti i guadagni §23 – tutte le perdite §23 (crypto, metalli, valute, ecc.)
Se il vostro guadagno netto totale è di 1.000 € o meno → il guadagno è completamente esente (Freigrenze)
Se superiore a 1.000 € → l'intero guadagno netto diventa imponibile
{% hint style="warning" %} Le crypto detenute per più di 12 mesi sono già esenti e non contano nel limite di 1.000 €. Waltio conosce il vostro risultato crypto §23, ma non eventuali altre vendite private (es. oro). {% endhint %}
👉 Se il vostro guadagno netto §23 totale (incluso non-crypto) resta chiaramente sotto 1.000 €, allora questi guadagni non sono imponibili. Alcuni contribuenti scelgono comunque di dichiararli nell'Anlage SO per trasparenza, tenendo i propri report pronti nel caso il Finanzamt li richieda.
Caso C – Redditi passivi (§22) ma totale ≤ 256 €
Per staking, lending, mining, airdrops e simili, il diritto tedesco prevede una Freigrenze annuale di 256 € per i redditi §22 n. 3:
Se il vostro reddito totale §22(3) (crypto + non-crypto) è di 256 € o meno, non viene tassato
Se il totale supera 256 €, l'intero importo è imponibile (non solo l'eccedenza)
Waltio mostra il vostro totale crypto §22, ma non conosce eventuali altri redditi §22(3). {% endstep %}
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Step 4 – Quando devo chiaramente compilare l'Anlage SO?
In pratica, dovete chiaramente completare l'Anlage SO (e usare il vostro report Waltio) quando:
Avete avuto cessioni crypto entro 12 mesi e il vostro guadagno netto §23 complessivo (incluse vendite private non-crypto) supera 1.000 €, e/o
Avete avuto redditi crypto passivi (§22) e il vostro reddito totale §22(3) (crypto + altro) supera 256 €
In questi casi:
Usate gli importi §23 di Waltio nella sezione crypto dell'Anlage SO (vendite private)
Usate i totali §22 nella sezione "Leistungen" dell'Anlage SO (altri redditi)
Allegate il vostro report Waltio come "gesonderte Aufstellung" per spiegare come sono stati calcolati i totali (come richiesto dalle linee guida BMF sui report crypto) {% endstep %} {% endstepper %}
Allora... devo davvero dichiarare qualcosa?
Generalmente non dovrete inserire nulla per le crypto nella vostra dichiarazione fiscale tedesca se tutte le seguenti condizioni si applicano:
Non avete venduto, scambiato o speso crypto durante l'anno, e
Non avete ricevuto ricompense da staking/lending/mining/airdrop
Oppure:
Tutte le vostre cessioni erano dopo 12 mesi, e
Il vostro risultato netto §23 (incluse eventuali altre vendite private) è ≤ 1.000 €, e
Il vostro reddito totale §22 n. 3 (crypto + non-crypto) è ≤ 256 €
In tutti gli altri casi, dovreste usare l'Anlage SO e il vostro report Waltio per dichiarare i vostri guadagni e redditi imponibili.
Waltio non può fornire consulenza vincolante sulla necessità di dichiarare nella vostra situazione esatta, ma noi:
Calcoliamo i vostri guadagni crypto e redditi §22 secondo le regole tedesche
Vi mostriamo chiaramente quali importi sono imponibili e quali esenti
Strutturiamo il vostro report in modo che possa essere usato come la gesonderte Aufstellung richiesta per il Finanzamt