📝 Descrizione
Questa guida spiega passo dopo passo come dichiarare le plusvalenze e i redditi passivi da criptovalute in Germania — sia online tramite ELSTER che sul modulo cartaceo Anlage SO.
⚠️ Avvisi
Esenzione trading: Se il guadagno netto dalla vendita di criptovalute è ≤ 1.000 €, è esente da imposte.
Esenzione redditi passivi: Se i redditi passivi (staking, mining, ecc.) sono ≤ 256 €, sono esenti. Se questa soglia viene superata, l'intero importo diventa tassabile (si tratta di una Freigrenze, non di una detrazione).
Regola di detenzione: Le criptovalute detenute per più di 12 mesi sono esenti da imposte al momento della vendita.
Assicurati che il tuo report Waltio sia stato generato prima di presentare la dichiarazione — il Finanzamt potrebbe richiederlo.
Dichiarazione online (ELSTER)
Passaggio 1 — Dichiarare le plusvalenze
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Vai su elster.de.
Vai su elster.de.
Clicca su "Formulare & Leistungen" (Moduli e servizi).
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Clicca su "Alle Formulare".
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Seleziona la dichiarazione dei redditi (Einkommensteuer).
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Scegli il tuo anno fiscale.
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Verifica il tuo numero fiscale (Steuernummer).
Verifica il tuo numero fiscale (Steuernummer) nella prima pagina, poi clicca su "Nächste Seite" (Pagina successiva) o "Speichern und Fortfahren" (Salva e continua).
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Apri il menu a sinistra e clicca su "Anlagen hinzufügen / entfernen".
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Seleziona ANLAGE SO.
Se hai altri redditi da dichiarare, puoi selezionare moduli aggiuntivi. Conferma la selezione.
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Clicca su "Anlage SO" e vai alla Sezione 11 — Private Veräußerungsgeschäfte.
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Clicca sul "+" blu.
Clicca sul "+" blu sulla riga "Einheiten virtueller Währungen und/oder sonstige Token" (Unità di valute virtuali e/o altri token).
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Compila i seguenti campi.
Zeile 45: Spunta per confermare i redditi dalla vendita di criptovalute.
Zeile 46: Indica la natura dell'asset — inserisci "siehe Anlage" (vedi allegato) se alleghi il report Waltio.
Zeile 47 (Anschaffungs- & Veräußerungsdatum): 01/01 / 31/12 dell'anno fiscale.
Zeile 48 (Veräußerungspreis): Importo totale delle vendite (in EUR).
Zeile 49 (Anschaffungskosten): Costo totale di acquisizione (in EUR, commissioni incluse).
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Clicca su "Eintrag übernehmen".
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Controlla il riepilogo.
Appare un riepilogo con il guadagno netto calcolato. La voce "1. Krypto" mostra la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto.
👉 La Zeile 45 spuntata conferma ufficialmente alle autorità fiscali che hai percepito redditi dalla vendita di criptovalute. Il calcolo di questo guadagno deve essere dettagliato in un allegato separato — questo è precisamente il ruolo del report Waltio. {% endstep %} {% endstepper %}
Passaggio 2 — Dichiarare i redditi passivi (facoltativo)
Se hai percepito redditi passivi da criptovalute (staking, mining, ecc.):
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Torna ad Anlage SO e vai alla Sezione 8 — Leistungen.
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Clicca sulla penna blu accanto al tuo nome.
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Compila i seguenti campi.
Zeile 14: Spunta per confermare redditi passivi da criptovalute.
Zeile 15 — Einnahmen im Zusammenhang mit Kryptowerten: Indica il tipo (es.: "Staking", "Mining" o "siehe Anlage"). Betrag: Inserisci il valore lordo totale in EUR al momento della ricezione dei token.
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Se devi separare diversi tipi di redditi passivi, aggiungi altri dati e salva.
Clicca su "+ Weitere Daten hinzufügen" (Aggiungere altri dati). Poi clicca su "Eintrag übernehmen" per salvare.
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Verifica e invio
Una volta inseriti tutti i dati, clicca sulla scheda "Prüfen" (Verifica).
Il messaggio verde "Es sind keine Fehler vorhanden" (Nessun errore trovato) conferma che la dichiarazione è pronta per essere inviata. La sezione "Steuerberechnung (vorläufig)" fornisce una stima dell'importo da pagare o ricevere.
Ultimo passaggio: clicca sulla scheda "Versenden des Formulars" (Invio del modulo) per presentare la dichiarazione.
Dichiarazione cartacea (Anlage SO)
Passaggio 1 — Dichiarare le plusvalenze
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Apri il modulo Anlage SO.
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Vai alla sezione Virtuelle Währungen / sonstige Token.
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Compila i seguenti campi.
Zeile 42-43 — Beschreibung: "siehe Anlage" (vedi allegato — fa riferimento al report dettagliato di ogni vendita). Anschaffungs- & Veräußerungsdatum: 01/01 e 31/12 dell'anno fiscale.
Zeile 44: Importo totale delle vendite (in EUR).
Zeile 45: Costo di acquisizione (in EUR).
Zeile 46: Commissioni/costi relativi alla vendita.
Zeile 47: Calcolo automatico: Guadagno o perdita totale = Zeile 44 – Zeile 45 – Zeile 46.
👉 Questo passaggio richiede di fornire una tabella dettagliata come allegato, suddividendo il calcolo del guadagno/perdita per transazione. L'amministrazione fiscale vuole poter verificare: data di acquisto (per verificare la regola dei 12 mesi), data di vendita, prezzo di acquisto, prezzo di vendita, commissioni e metodo utilizzato (FIFO/costo medio per wallet). {% endstep %}
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Completa le righe finali.
Zeile 54: Guadagno/perdita finale (da riportare).
Zeile 55: Totale del guadagno/perdita finale.
Questo totale determina se sei sopra o sotto la soglia di esenzione di 1.000 €. {% endstep %} {% endstepper %}
Passaggio 2 — Dichiarare i redditi passivi
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Apri la sezione Leistungen nello stesso modulo Anlage SO.
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Compila i seguenti campi.
Zeile 10: Inserisci "1" nei campi 162 e 163.
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Compila Zeile 11 e Zeile 14.
Zeile 11: Scrivi "siehe Anlage" e indica l'importo lordo totale in EUR di tutti i redditi passivi crypto — valutazione al prezzo di mercato il giorno della ricezione.
Zeile 14: Somma automatica delle Zeilen da 11 a 13 (entrate totali).
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Compila Zeile 15 e Zeile 16.
Zeile 15: Tutti i costi relativi a questi redditi (elettricità per il mining, ammortamento delle attrezzature, commissioni della piattaforma).
Zeile 16: Risultato: Zeile 14 – Zeile 15 = reddito netto imponibile ai sensi del §22 Nr. 3 EStG.
👉 Se la Zeile 16 (reddito netto) è ≤ 256 €, non è dovuta alcuna imposta e la dichiarazione non è obbligatoria. Se l'importo supera i 256 €, l'intero importo diventa tassabile (Freigrenze, non una detrazione). {% endstep %} {% endstepper %}
💡 Informazioni aggiuntive
Assicurati che il tuo report Waltio sia stato generato prima di presentare la dichiarazione. Questo report serve come allegato dettagliato per le autorità fiscali.
Esenzione trading: Esenzione totale se il guadagno netto è ≤ 1.000 €.
Esenzione redditi passivi: Esenzione totale se l'importo è ≤ 256 €.