📝 Description
En Italia, las ganancias de criptomonedas están sujetas a un impuesto sustitutivo de tasa fija que varía según el año: 26% para ganancias realizadas en 2025 y 33% para ganancias a partir de 2026 (excepto monedas estables vinculadas al euro que permanecen en 26%). Se aplica un umbral de exención de €2,000 para 2024-2025 pero se elimina completamente a partir de 2026. Además, el ingreso pasivo de staking, préstamos e airdrops utiliza un enfoque de costo de adquisición cero, y mantener criptoactivos genera impuestos sobre la riqueza y obligaciones de información anual.
📂 1. Tasa fiscal: ¿Cuánto pagaré?
En Italia, las ganancias están sujetas a un impuesto sustitutivo de tasa fija (imposta sostitutiva). La tasa varía según el año en que se realizaron sus ganancias:
Ganancias realizadas en 2025 (declaradas en 2026): La tasa permanece fija al 26%.
Ganancias realizadas a partir del 1 de enero de 2026 (declaradas en 2027): La tasa sube oficialmente al 33% para la mayoría de criptomonedas (siguiendo la Ley de Presupuestos 2025). Tenga en cuenta que una tasa del 26% aún puede aplicarse específicamente a monedas estables vinculadas al euro (EMT).
Aplicación: Este impuesto se aplica a la ganancia patrimonial neta (precio de venta - precio de compra) cuando se convierte a dinero fiduciario (euro, dólar, etc.) o se compran bienes y servicios.
📂 2. Umbrales de exención
Italia utiliza un umbral por debajo del cual las ganancias no están gravadas. Este umbral se está eliminando actualmente:
Años fiscales 2024 y 2025: Se aplica un umbral de exención de €2,000 por año. Si sus ganancias anuales totales están por debajo de esta cantidad, no se debe impuesto sobre ganancias patrimoniales.
Año fiscal 2026 (en adelante): Este umbral se elimina completamente. Todas las ganancias serán imponibles desde el primer euro de ganancia al nuevo tipo del 33%.
📂 3. Ingresos pasivos (Staking, préstamo, Airdrops)
Para simplificar la gestión de estos ingresos, se utiliza un enfoque de costo de adquisición cero:
Al recibirlos: Los tokens recibidos gratuitamente (recompensas de staking, farming, airdrops) ingresan a su cartera con un precio de adquisición de €0. No se paga impuesto en el momento en que recibe los tokens.
Al venderlos: La tributación ocurre solo cuando estos tokens se venden o se intercambian en un evento imponible.
Cálculo de ganancia: La ganancia es igual al precio de venta total (Precio de venta - €0).
Ejemplo: Recibe un airdrop de €500. entra a su cartera a €0. Más tarde, lo vende por €800. Su ganancia imponible es €800.
📂 4. Impuesto sobre tenencia (IVCA y Quadro RW)
Independientemente de si vende, tiene obligaciones relacionadas con simplemente mantener activos:
Impuesto IVCA: Se debe un impuesto de riqueza anual del 0,2% sobre el valor total de su cartera al 31 de diciembre.
Quadro RW: Todos los activos mantenidos en plataformas extranjeras o billeteras frías deben reportarse en la sección Quadro RW de su declaración de impuestos