📝 Description
Bélgica no tiene reglas específicamente para criptomonedas, pero se aplican disposiciones generales del código fiscal a los criptoactivos. Esta guía cubre los fundamentos de la tributación de criptomonedas en Bélgica, incluida la forma en que las ganancias de capital del comercio se gravan como ingresos diversos al 33%, y cómo el ingreso pasivo de staking y farming se grava como ingreso de bienes muebles al 30%. Comprender tu perfil de inversor es esencial para determinar tus obligaciones fiscales específicas. Este artículo expondrá los conceptos básicos de la tributación de criptoactivos en Bélgica.
En Bélgica, no hay reglas específicamente dedicadas a las criptomonedas. Sin embargo, la falta de regulaciones claras no es indicativa de una falta de reglas tributarias.
Serán los criterios generales del Código de Impuesto sobre la Renta los que se apliquen a los criptoactivos. Las autoridades fiscales también tienen un Servicio de Resoluciones Anticipadas (SDA) que emitió una "resolución" en 2017 refiriéndose al hecho de que "las inversiones en criptomonedas son generalmente especulativas por naturaleza y los ingresos derivados de ellas deben, por lo tanto, tratarse como 'ingresos diversos'."
▶️ Entonces, las ganancias patrimoniales de criptomonedas se gravarán como ingresos diversos. Sin embargo, algunos tipos particulares de ingresos, como ganancias pasivas de operaciones de staking o farming, se gravarán como ingresos de bienes muebles.
La tributación de individuos privados en Bélgica con respecto a las ganancias realizadas a través de operaciones de criptoactivos gira en torno a la noción central de "gestión normal de activos".
👉 De esta noción, seguirán varios perfiles de inversor:
El "buen padre": gestión como un buen padre, prudente;
El especulador: perfil más riesgoso, objetivo de rendimiento;
El profesional: actividad económica.
❗️ Las obligaciones fiscales, declaraciones y el monto del impuesto debido varían según el perfil de cada individuo. Encuentre las obligaciones fiscales para cada perfil en este artículo.
Para conocer sus obligaciones fiscales, es esencial determinar su perfil de inversor.
La dificultad es que la determinación del perfil a menudo la realiza el propio contribuyente. Waltio le proporciona una encuesta gratuita que le permite determinar su perfil usando 14 preguntas.
Dos tipos de ingresos deben tenerse en cuenta y calcularse en Bélgica:
Ingresos de sus ganancias o pérdidas comerciales;
Ingresos pasivos.
📂 Cálculo de sus ganancias o pérdidas patrimoniales:
Las ganancias patrimoniales serán las ganancias de las operaciones imponibles de venta de sus criptoactivos por dinero fiduciario/bienes/servicios/cripto.
El impuesto se debe cuando el usuario realiza una cesión de activos digitales.
❗️ Hay diferentes opiniones entre los profesionales del derecho sobre si las operaciones cripto/cripto son o no imponibles. El 9 de marzo de 2023, el Ministro de Finanzas hizo una declaración a través de una pregunta parlamentaria respondiendo que las operaciones cripto/cripto son imponibles.
En Waltio, por lo tanto proponemos un cálculo predeterminado que considera las operaciones cripto-cripto (incluyendo monedas estables) imponibles. Se ofrece otro método de cálculo que excluye estas operaciones como una opción.
Estos ingresos se gravarán como "ingresos diversos" y estarán sujetos a un impuesto del 33%.
El cálculo se realiza según el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): la primera criptomoneda comprada será la primera vendida según la cronología.
Se tendrá que realizar una fórmula matemática. Ganancia patrimonial bruta: Precio de transferencia - precio de adquisición Ganancia patrimonial neta: Deducción de los gastos relacionados con la transferencia
Precio de adquisición: el precio de adquisición es igual al valor de compra de su cripto. Este valor se deduce de las comisiones que pagó para adquirir su criptomoneda.
▶️ Ejemplo:
Compro 0.001 BTC por 1000 e, de los cuales 100e es una comisión para realizar esta operación. Precio de compra de mi 0.001 BTC = 900
Precio de transferencia: el precio de venta de su activo
Comisiones: las comisiones relacionadas con la transferencia son las comisiones a menudo pagadas a las plataformas/protocolos para realizar la operación de venta.
▶️ Ejemplo:
He comprado 0.001 BTC por 900e.
Vendo 0.001 BTC por 2000e de los cuales 100e son comisiones.
Mi ganancia patrimonial es 1100e, deberá declararse como ingresos diversos y estará sujeta a un impuesto del 33%
Reportaré los 100e de comisiones cuando declare mis ganancias patrimoniales (estos gastos se deducirán de mis ganancias patrimoniales).
Las pérdidas patrimoniales son deducibles de las ganancias patrimoniales durante el año y también pueden trasladarse durante los próximos 5 años contra ingresos diversos.
📂 Cálculo de sus ingresos pasivos:
Los ingresos pasivos son las ganancias de operaciones que generarán interés:
Ganancias de staking;
Ganancias de farming;
Ganancias de grupos de liquidez.
Estos ingresos se gravarán como "ingresos de bienes muebles" y estarán sujetos a un impuesto del 30%.
El cálculo de estos ingresos consiste en tener en cuenta el valor fiduciario de la criptomoneda recibida según su valor de mercado.
Es el monto del precio de adquisición el que será imponible
El precio de adquisición será el precio igual al valor de mercado de la criptomoneda en el día de su recepción.
▶️ Ejemplo:
4 de abril de 2022: Recibí 0.5 ETH en ganancias de staking.
El valor fiduciario de 0.5 ETH el 4 de abril de 2022 es 1000e
Mi ganancia es 1000e. Deberá declararse como ingreso de bienes muebles y estará sujeto a un impuesto del 30%.
Tipo de ingresos | Régimen fiscal | Tasa impositiva |
Ganancias patrimoniales (venta de cripto) | Ingresos diversos | 33% |
Ingresos pasivos (staking, farming) | Ingresos de bienes muebles | 30% |