Il trattamento fiscale degli airdrop dipende da diversi fattori: gli airdrop ricevuti senza azioni precedenti possono non essere imponibili al ricevimento, mentre gli airdrop derivanti da azioni volontarie sono soggetti a regimi BNC (redditi non commerciali). Questo articolo dettagli i tre scenari possibili e spiega come dichiarare correttamente i vostri airdrop in base alla vostra situazione.

Si interroga sulla fiscalità degli airdrop? La risposta non è semplice come un sì o un no, vediamo insieme i diversi casi possibili:

Si possono distinguere 3 ipotesi e ognuna avrà una fiscalità diversa

▶️ Per airdrop a sorpresa, si intende una situazione in cui ha ricevuto un airdrop senza sapere che avrebbe ricevuto.

È il caso in cui non ha effettuato azioni specifiche per ottenere questo airdrop: non ha acquistato una criptovaluta specificamente per ricevere un airdrop, non ha volontariamente utilizzato un protocollo o non si è iscritto a una lista. Si tratta quindi di un guadagno caduto dal cielo come suggerisce il nome.

In questo caso, è possibile considerare che l'airdrop non sia imponibile alla ricezione, non ha bisogno di dichiarare la ricezione né di pagare l'imposta, sarà considerato come un guadagno da gioco d'azzardo.

Il valore di acquisizione del token ricevuto in airdrop è uguale al suo valore di mercato nel giorno della ricezione.

Se vende i token ricevuti dall'airdrop contro fiat, dovrà comunque dichiarare questa operazione e pagare l'imposta se ha realizzato una plusvalenza.

Vediamo un esempio:

Riceve un airdrop non previsto di 10 AIR. Quando riceve queste criptovalute nel Suo portafoglio, l'importo di AIR è di 1 AIR = 10 euro.

L'importo dell'Suo airdrop è quindi di 100 euro quando lo riceve.

Questi 100 euro si aggiungeranno al valore del Suo portafoglio cripto preso globalmente e dovrà considerare che i 10 AIR sono stati acquisiti a un prezzo di acquisizione di 100 euro.

È solo al momento della rivendita contro fiat/beni/servizi di questi 10 AIR che sarà imponibile se realizza una plusvalenza.

Caso: Ha effettuato azioni per ottenere il Suo airdrop (interazioni con un protocollo, iscrizione a una lista...), allora il Suo airdrop potrebbe essere soggetto a tassazione.

Secondo i principi generali del diritto fiscale italiano, i guadagni passivi possono essere soggetti a tassazione alla ricezione secondo i regimi dei BNC (redditi non commerciali). In questa ipotesi, il Suo airdrop sarebbe imponibile come BNC e dovrebbe essere dichiarato al suo valore alla ricezione.

La dichiarazione al titolo dei BNC avviene al momento della dichiarazione dei redditi e deve includere l'importo dei "guadagni". Questa dichiarazione influenzerà quindi il prezzo di acquisizione della criptovaluta.

Vediamo questo in un esempio:

Riceve un airdrop di 10 ALT.

Quando riceve queste criptovalute nel Suo portafoglio, l'importo di ALT è di 1 ALT = 10 euro. L'importo del Suo airdrop è quindi di 100 euro quando lo riceve.

Dovrà quindi, al momento della Sua dichiarazione dei redditi, dichiarare 100 euro nella categoria dei BNC.

Quale imposta per il Suo airdrop?

L'imposta dipenderà dall'Sua imposta sul reddito. Infatti, l'importo dichiarato al titolo dei BNC sarà integrato nella base imponibile del calcolo dell'imposta sul reddito e sarà quindi soggetto al regime progressivo.

Il valore di acquisizione del Suo airdrop sarà quindi uguale al valore dichiarato in BNC.

Nell'esempio di cui sopra, il prezzo di acquisizione del Suo airdrop sarà uguale a 100 euro. Sarà integrato al valore globale del Suo portafoglio e sarà imponibile al titolo del regime dei guadagni in capitale se realizza una plusvalenza durante una cessione futura.

Ipotesi 3: Ho ricevuto un airdrop, non lo dichiaro come BNC

Contrariamente all'ipotesi presentata sopra, si tratta di un caso in cui riceve un airdrop ma questo non è o non è stato dichiarato al momento della ricezione al titolo dei BNC.

L'assenza di dichiarazione alla ricezione comporterà una differenza nel prezzo di acquisizione.

Se non dichiara la ricezione del Suo airdrop in BNC, allora il prezzo di acquisizione sarà nullo (0 euro). Un po' come se l'avesse ottenuto gratuitamente. In questo caso, sarà imponibile solo nel giorno in cui decide di vendere l'importo di questo airdrop. Realizzerà così una plusvalenza (poiché ha ottenuto queste criptovalute a un prezzo nullo).

Vediamo questo in un esempio:

Riceve un airdrop di 10 MAT.

Quando riceve queste criptovalute nel Suo portafoglio, l'importo di MAT è di 1 MAT = 10 euro. L'importo del Suo airdrop è quindi di 100 euro quando lo riceve.

Non dichiara questi redditi al momento della ricezione in BNC.

I Suoi 10 MAT si aggiungeranno al valore globale del Suo portafoglio e il prezzo di acquisizione di questi sarà di 0 euro.

Quale imposta per il Suo airdrop?

L'imposta sarà dovuta al momento della cessione secondo il regime dei guadagni in capitale tassati al 26%.

Decide di vendere i Suoi 10 MAT per 100 euro. Avrà quindi una plusvalenza di 100 euro per questa operazione (il calcolo è comunque più complesso poiché deve tenere conto di una frazione del valore globale del Suo portafoglio e del prezzo di acquisizione totale delle Sue criptovalute).

❗️ La legge essendo vaga e imprecisa riguardante la fiscalità applicabile alle operazioni che generano redditi passivi in criptovaluta, i punti fiscali presentati in questo articolo sono interpretazioni fiscali. Non costituiscono consulenza finanziaria o fiscale ma una semplice interpretazione delle leggi secondo gli esperti. In caso di dubbio, non esiti a rivolgersi a un avvocato specializzato.