La tassazione è regolata dalla legge "Sulle attività virtuali" (legge n. 2074-IX) e dai relativi emendamenti al Codice Fiscale ucraino, armonizzati con gli standard europei MiCA.

L'Ucraina è diventata uno dei paesi più chiari al mondo riguardo agli asset digitali.

Capire quando si attiva l'imposta è fondamentale per non pagare troppo presto.

✅ Cosa è imponibile (23% sul guadagno)

❌ Cosa NON è imponibile

L'Ucraina applica il principio del differimento d'imposta. Ciò significa che scambiare una criptovaluta con un'altra (ad esempio, Bitcoin con Ethereum, o verso una stablecoin come USDT) non è un evento imponibile. L'imposta si attiva solo al momento della conversione in una valuta tradizionale.

Per garantire un monitoraggio esaustivo delle tue transazioni, Waltio considera per impostazione predefinita tutte le operazioni di scambio come imponibili.

La tua procedura: Affinché il tuo report rifletta l'esenzione prevista dalla legge ucraina, devi andare nel tuo spazio Waltio e modificare manualmente lo stato di ogni operazione di scambio Crypto-a-Crypto in Non imponibile. In questo modo, il software riporterà correttamente il tuo prezzo di acquisto fino alla vendita finale.

In Ucraina, i redditi generati passivamente dalle tue criptovalute sono considerati redditi ordinari e rientrano nel campo della tassazione.

Per semplificare la tenuta contabile, Waltio applica una metodologia specifica per impostazione predefinita:

Conseguenza pratica: La tassazione è differita. Solo quando deciderai di vendere questi token (derivanti da staking, mining o airdrop) in cambio di una valuta fiat, l'operazione diventerà imponibile. L'intero importo della cessione sarà allora considerato come plusvalenza, bilanciando così il calcolo.

💡 Desideri dichiarare alla ricezione?

Se preferisci dichiarare questi redditi nel momento esatto in cui li percepisci, sarà necessaria una procedura manuale su Waltio. Per farlo, dovrai modificare individualmente ogni transazione di guadagno passivo per inserire il suo prezzo di acquisto (ovvero il prezzo di mercato del token nel giorno esatto della ricezione). In questo modo, il valore di acquisto non sarà più di 0 € e l'operazione sarà contabilizzata come reddito immediato.

L'Ucraina impone il metodo FIFO (First-In, First-Out) per il monitoraggio delle scorte di token. Ciò significa che i primi token acquistati sono considerati i primi ad essere venduti.

Esempio:

Secondo il FIFO, utilizzi il prezzo di acquisto del 2024 (30.000 €). Il tuo profitto tassabile è di 30.000 €.

L'Ucraina ha adottato gli standard OCSE (CARF) per lo scambio automatico di informazioni. Ciò significa che le piattaforme di scambio comunicano i tuoi saldi direttamente al fisco.

Documenti necessari:

Se hai effettuato operazioni in perdita, puoi utilizzare tali perdite per ridurre i tuoi guadagni imponibili dello stesso anno. Se le perdite superano i guadagni, puoi riportare l'eccedenza all'anno successivo (fino a un massimo di 5 anni) per ridurre le tue tasse future.

Consiglio: Raccomandiamo agli utenti di utilizzare uno strumento di monitoraggio come il nostro per generare un report fiscale conforme al formato ucraino, poiché il calcolo manuale del FIFO su centinaia di transazioni è fonte di frequenti errori e accertamenti fiscali.

Avvertenza: Questa guida è fornita a scopo puramente informativo e pedagogico. La legislazione riguardante gli asset digitali è talvolta soggetta a interpretazione e può evolvere molto rapidamente. Waltio non fornisce consulenza fiscale o legale. Ti consigliamo vivamente di consultare un avvocato tributarista o un professionista certificato in Ucraina per convalidare la tua situazione personale.