📝 Description
Les pertes en capital en Espagne peuvent être déduites des impôts, mais les règles varient selon qu'elles sont classées dans la base imposable générale ou d'épargne. Dans la base d'épargne, les pertes peuvent être compensées par les gains jusqu'à la limite annuelle de 25%, avec possibilité de reporter le reste sur les quatre années suivantes. Cet article vous aide à comprendre comment les pertes en capital sont traitées dans l'outil Waltio et comment elles doivent être déclarées.
En Espagne, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est composé de deux catégories de revenus qui se décomposent également en sous-catégories:
La base imposable générale (revenus généraux):
Revenus du travail,
Revenus d'activités économiques,
Revenus provenant de gains et de pertes ne dérivant pas de la cession d'actifs.
La base imposable d'épargne:
Revenus du capital,
Revenus de gains et de pertes découlant de la cession d'actifs.
Chaque catégorie a des règles différentes concernant les pertes en capital.
👉 Pertes sur la base générale
Les pertes en capital sont les pertes dues à des piratages, des pertes ou des défaillances de plateforme.
Exemple:
Vous avez un revenu général total de 50 000 euros au cours de l'année 2023.
Vous avez perdu 2 000 euros dans une arnaque.
Une plateforme sur laquelle vous déteniez des fonds a fait faillite et vous avez perdu 3 000 euros.
Vous avez réalisé une perte totale de 5 000 euros sur la base générale.
❗️ Pour pouvoir déduire les arnaques du montant d'impôt dans cette catégorie, vous aurez besoin de preuves solides et de contacter vos autorités fiscales. Des formulaires spécifiques devront être remplis et renvoyés à l'administration pour que celle-ci accepte la réduction fiscale.
Il s'agit d'une procédure spécifique et complexe. Contactez votre administration si vous souhaitez déduire les pertes de cryptomonnaies de vos autres revenus.
👉 Pertes sur la base d'épargne
Les pertes en capital provenant de l'achat et de la vente de cryptomonnaies seront déductibles sur l'ensemble du bloc d'épargne.
Dans le cas des cryptomonnaies, la base du revenu d'épargne sera composée du solde positif résultant de l'intégration et de la compensation, exclusivement entre eux, au cours de chaque période fiscale, des revenus du capital et des gains et pertes en capital découlant de la cession d'actifs et de passifs.
▶️ Si le résultat est un solde négatif, son montant sera compensé avec le solde positif du revenu de l'autre section, obtenu au cours de la même période fiscale, dans la limite de 25% de ce solde positif.
▶️ Si après cette compensation un solde négatif subsiste, son montant sera compensé au cours des quatre années suivantes dans le même ordre.
Exemple:
Vous avez un revenu en capital de 4 000 euros provenant du staking
Et vous avez une perte en capital de 6 000 euros provenant du trading de cryptomonnaies (gains découlant de la cession d'actifs).
▶️ Les pertes sont déductibles jusqu'à concurrence de 25% de l'année en cours.
Vous pouvez déduire 25% du gain de 4 000 euros soit 1 000 euros.
▶️ Les 75% restants seront déductibles les années suivantes et peuvent être reportés pendant 4 ans.
Les 5 000 euros de pertes restants pourraient être déduits au cours des 4 années suivantes.