La fiscalité est régie par la loi « Sur les actifs virtuels » (loi n° 2074-IX) et les amendements correspondants au Code fiscal ukrainien, harmonisés avec les standards européens MiCA.

L’Ukraine est devenue l'un des pays les plus clairs au monde concernant les actifs numériques.

Comprendre quand vous déclenchez l'impôt est crucial pour ne pas payer trop tôt.

✅ Ce qui est imposable (23 % sur le gain)

❌ Ce qui n'est PAS imposable

L'Ukraine applique un principe de sursis d'imposition. Cela signifie qu'échanger une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, du Bitcoin contre de l'Ethereum, ou vers un stablecoin comme l'USDT) n'est pas un événement imposable. L'impôt n'est déclenché que lors de la sortie vers une monnaie traditionnelle.

Afin d'assurer un suivi exhaustif de vos transactions, Waltio considère par défaut toutes les opérations d'échange comme imposables.

Votre démarche : Pour que votre rapport reflète l'exonération prévue par la loi ukrainienne, vous devez vous rendre dans votre espace Waltio et modifier manuellement le statut de chaque opération d'échange Crypto-à-Crypto en Non imposable. Ainsi, le logiciel reportera correctement votre prix d'acquisition jusqu'à la vente finale.

En Ukraine, les revenus générés passivement par vos cryptomonnaies sont considérés comme des revenus ordinaires et entrent dans le champ de l'imposition.

Pour simplifier le suivi comptable, Waltio applique une méthodologie spécifique par défaut :

Conséquence pratique : L'imposition est reportée. C'est uniquement au moment où vous déciderez de vendre ces jetons (issus du staking, mining ou airdrop) contre une monnaie fiduciaire que l'opération deviendra imposable. La totalité du montant de la cession sera alors considérée comme une plus-value, ce qui équilibre le calcul.

💡 Vous souhaitez déclarer à la réception ?

Si vous préférez déclarer ces revenus au moment exact où vous les percevez, une démarche manuelle sera nécessaire sur Waltio. Pour ce faire, il vous faudra modifier individuellement chaque transaction de gain passif afin de renseigner son prix d'acquisition (c'est-à-dire le prix du marché du jeton au jour exact de sa réception). Ainsi, la valeur d'acquisition ne sera plus de 0 €, et l'opération sera comptabilisée comme un revenu immédiat.

L'Ukraine impose la méthode FIFO (First-In, First-Out) pour le suivi des stocks de jetons. Cela signifie que les premiers jetons que vous avez achetés sont considérés comme les premiers vendus.

Exemple :

Selon le FIFO, vous utilisez le prix d'achat de 2024 (30 000 €). Votre profit taxable est de 30 000 €.

L'Ukraine a adopté les normes de l'OCDE (CARF) pour l'échange automatique d'informations. Cela signifie que les plateformes d'échange communiquent vos soldes directement au fisc.

Documents nécessaires :

Si vous avez fait de mauvaises opérations et que vous êtes en perte, vous pouvez utiliser ces pertes pour réduire vos gains imposables de la même année. Si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez reporter l'excédent sur l'année suivante (pendant 5 ans maximum) pour réduire vos futurs impôts.

Conseil : Nous recommandons aux utilisateurs d'utiliser un outil de suivi comme le nôtre pour générer un rapport fiscal conforme au format ukrainien, car le calcul manuel du FIFO sur des centaines de transactions est source d'erreurs fréquentes et de contrôles fiscaux.

Avertissement : Ce guide est fourni à titre purement informatif et pédagogique. La législation entourant les actifs numériques est parfois sujette à interprétation et peut évoluer très rapidement. Waltio ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Nous vous recommandons vivement de consulter un avocat fiscaliste ou un professionnel certifié en Ukraine pour valider votre situation personnelle.