📝 Description
Si vous échangez des cryptos en Italie, vous vous êtes probablement demandé : « Qu'advient-il de mes frais — réduisent-ils mes impôts ? » La réponse courte : pas en tant que déduction séparée. Le système italien se concentre sur ce que vous recevez réellement lors de la cession de jetons et sur ce que ces jetons vous ont coûté. Tout le reste — frais, gas, retraits — reste en arrière-plan, à moins que votre plateforme ne les ait déjà déduits du montant net.
▶️ L'Italie taxe les gains crypto selon l'Article 67(1) du TUIR en utilisant la méthode LIFO. Votre gain est :
Montant reçu (corrispettivo percepito) – Coût d'acquisition (LIFO).
Il n'existe aucune case « frais » autonome dans la loi ou dans les formulaires. Les frais n'importent qu'indirectement lorsqu'ils modifient le montant que vous recevez ou la quantité que vous détenez.
📂 1. Deux façons dont les plateformes affichent les frais
A. Produits « crédités nets »
Certains exchanges vous paient net de frais. Si votre relevé indique 29 500 € crédités, il s'agit de votre Montant reçu. Comparez-le à votre coût LIFO ; la différence est votre gain. Rien d'autre à soustraire — car la plateforme l'a déjà fait.
B. Ligne de frais séparée
D'autres plateformes créditent la vente brute et listent les frais de transaction sur une autre ligne. Si vous voyez 30 000 € reçus et des frais séparés de 500 €, votre Montant reçu est de 30 000 €. Vous ne déduisez pas les 500 € dans le calcul de la plus-value. Cela semble contre-intuitif si vous avez l'habitude des actions, mais c'est ainsi que la fiscalité crypto italienne est structurée.
📂 2. Achats : pourquoi un frais peut augmenter votre prix unitaire sans augmenter votre coût
Sur les achats, un frais séparé n'augmente pas la base de coût fiscal.
Exemple : achat de 2 000 € + 20 € de frais (séparés) → base de coût = 2 000 €.
Si les frais sont prélevés en nature (vous recevez moins de jetons), votre dépense en euros reste la même, mais la quantité est plus faible, donc votre coût unitaire augmente.
Exemple : vous dépensez 2 000 € et recevez 0,99 ETH car les frais ont été prélevés en ETH → coût = 2 000 € pour 0,99 ETH.
📂 3. Frais payés « en crypto » lors des ventes (pas de perte supplémentaire à déclarer)
De nombreuses plateformes prélèvent des frais dans un jeton natif ou dans l'actif que vous vendez (–0,05 BNB). Ne transformez pas cette ligne en dépense déductible ou en moins-value séparée. En pratique :
Déclarez le montant en cash/euro que vous avez réellement reçu pour la vente (net si la plateforme l'a fait, sinon brut).
Notez que votre quantité de jetons de frais a diminué. Aucune ligne de perte supplémentaire n'apparaît simplement parce qu'un frais a été payé en jetons.
📂 4. Gas, retraits, bridges : nécessaires, mais pas déductibles
Le gas du réseau pour les transferts, les frais de retrait, les péages de bridges — ceux-ci permettent les mouvements mais ne bénéficient pas de leur propre déduction. Si un frais « brûle » une partie de vos jetons, reflétez simplement la détention moindre ; le frais n'augmente pas la base de coût et ne crée pas d'élément déductible distinct.
📂 5. Ce que les formulaires demandent réellement
Dans le 730 → Quadro T et Redditi PF → Quadro RT, on vous demandera :
Les montants reçus lors des cessions ; et
Les coûts d'acquisition (LIFO).
Il n'y a pas de champ « frais ». C'est pourquoi votre flux de travail doit refléter la présentation de la plateforme :
Utilisez les produits nets uniquement lorsque la plateforme déduit déjà les frais.
Sinon, déclarez les produits bruts et n'inventez pas de déduction de frais.
💡 6. Exemples
▶️ Vente créditée nette Vous vendez ; l'exchange crédite 29 500 € (déjà après frais). Coût LIFO 10 000 € → Gain 19 500 €.
▶️ Vente avec frais séparés Vous vendez ; le relevé indique 30 000 € reçus et 500 € de frais sur une seconde ligne. Coût LIFO 10 000 € → Gain 20 000 € (les 500 € ne sont pas déduits).
▶️ Achat avec frais séparés Vous achetez pour 2 000 € d'ETH + 20 € de frais (séparés). Base de coût = 2 000 € (et non 2 020 €).
▶️ Achat avec frais en nature Vous dépensez 2 000 €, recevez 0,99 ETH car les frais ont été pris en ETH. Base de coût = 2 000 € pour 0,99 ETH (prix unitaire plus élevé ; pas de déduction supplémentaire).
▶️ Vente avec frais en jeton de plateforme L'exchange crédite 15 000 € pour votre vente et déduit 0,05 BNB de frais. Déclarez Montant reçu = 15 000 € ; notez que votre solde de BNB a diminué de 0,05 — pas de perte déductible séparée.