En los Países Bajos, la tributación de particulares se divide en tres categorías llamadas "Boxes". Las criptomonedas suelen entrar en el Box 3 (Rentas del ahorro y de las inversiones).

El sistema fiscal neerlandés es único en el mundo: no grava tus transacciones individuales ni tus plusvalías, sino el valor global de tu patrimonio crypto una vez al año. Esta guía te explica esta mecánica particular y los pasos a seguir en Waltio para adaptar tu cuenta.

Si eres un inversor particular (y no un trader profesional), la administración fiscal neerlandesa (Belastingdienst) no se interesa por tus beneficios o pérdidas en cada operación.

La regla del 1 de enero:

Debes declarar el valor total de tus criptomonedas en euros al 1 de enero a las 00:00 del año fiscal.

¿Cómo se calcula el impuesto?

Nota de experto: Tras una decisión del Tribunal Supremo neerlandés en 2024, si tu rendimiento real durante el año fue inferior al rendimiento ficticio calculado, puedes solicitar tributar por tu rendimiento real.

Dado que los Países Bajos solo gravan el patrimonio al 1 de enero, intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum) durante el año no es un evento imponible. Es un simple movimiento dentro de tu patrimonio.

Para asegurar una contabilidad universal, el motor de Waltio considera por defecto que toda operación de intercambio Crypto-a-Crypto es imponible y calcula una plusvalía.

Tu gestión: Para que tu historial en Waltio esté en perfecta sintonía con la neutralidad fiscal neerlandesa en estos intercambios, solo tienes que cambiar manualmente el estado de cada operación Crypto-a-Crypto a «No imponible». Así, el software no calculará plusvalías innecesarias en estos trades.

En los Países Bajos, para un particular, los ingresos pasivos generalmente no tributan como ingresos inmediatos. Simplemente aumentan tu saldo de criptomonedas, lo que incrementará el valor de tu patrimonio para la «fotografía» del siguiente 1 de enero.

El funcionamiento por defecto de Waltio se adapta a esta mecánica de tributación diferida:

¿Deseas (o debes) declararlos al recibirlos?

Si realizas una actividad de minería/staking calificada como profesional (lo que te pasaría al Box 1 con el impuesto sobre la renta clásico), la tributación debe registrarse de inmediato. Para ello, será necesario un trámite manual en Waltio: deberás indicar el precio de adquisición (el precio de mercado del token el día exacto de su recepción) de cada ganancia pasiva. La operación ya no será de 0 € y se contabilizará como ingreso.

Aviso: Esta guía se proporciona con fines puramente informativos y pedagógicos. La legislación sobre activos digitales está a veces sujeta a interpretación (especialmente la distinción entre inversor Box 3 y trader profesional Box 1) y puede evolucionar muy rápidamente. Waltio no ofrece asesoría fiscal ni jurídica. Te recomendamos encarecidamente consultar a un abogado fiscalista o a un profesional certificado en los Países Bajos para validar tu situación personal.