La fiscalidad se rige por la ley "Sobre activos virtuales" (ley n.º 2074-IX) y las enmiendas correspondientes al Código Fiscal ucraniano, armonizadas con los estándares europeos MiCA.

Ucrania se ha convertido en uno de los países más claros del mundo respecto a los activos digitales.

Comprender cuándo activas el impuesto es crucial para no pagar antes de tiempo.

✅ Lo que tributa (23 % sobre la ganancia)

❌ Lo que NO tributa

Ucrania aplica un principio de diferimiento fiscal. Esto significa que intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum, o hacia una stablecoin como USDT) no es un evento imponible. El impuesto solo se activa al salir hacia una moneda tradicional.

Para asegurar un seguimiento exhaustivo de tus transacciones, Waltio considera por defecto todas las operaciones de intercambio como imponibles.

Tu gestión: Para que tu informe refleje la exención prevista por la ley ucraniana, debes ir a tu espacio Waltio y cambiar manualmente el estado de cada operación de intercambio Crypto-a-Crypto a No imponible. Así, el software arrastrará correctamente tu precio de adquisición hasta la venta final.

En Ucrania, los ingresos generados pasivamente por tus criptomonnaies se consideran ingresos ordinarios y entran en el ámbito de la tributación.

Para simplificar el seguimiento contable, Waltio aplica una metodología específica por defecto:

Consecuencia práctica: La tributación se aplaza. Solo cuando decidas vender estos tokens (procedentes de staking, minería o airdrop) por una moneda fiduciaria, la operación será imponible. El importe total de la venta se considerará entonces como plusvalía, lo que equilibra el cálculo.

💡 ¿Quieres declarar al recibirlos?

Si prefieres declarar estos ingresos en el momento exacto en que los percibes, será necesario realizar un trámite manual en Waltio. Para ello, tendrás que modificar individualmente cada transacción de ganancia pasiva para indicar su precio de adquisición (es decir, el precio de mercado del token el día exacto de su recepción). Así, el valor de adquisición ya no será de 0 € y la operación se contabilizará como un ingreso inmediato.

Ucrania impone el método FIFO (First-In, First-Out) para el seguimiento de las existencias de tokens. Esto significa que los primeros tokens que compraste se consideran los primeros vendidos.

Ejemplo:

Según el FIFO, utilizas el precio de compra de 2024 (30 000 €). Tu beneficio imponible es de 30 000 €.

Ucrania ha adoptado las normas de la OCDE (CARF) para el intercambio automático de información. Esto significa que las plataformas de intercambio comunican tus saldos directamente al fisco.

Documentos necesarios:

Si has realizado malas operaciones y tienes pérdidas, puedes usarlas para reducir tus ganancias imponibles del mismo año. Si tus pérdidas superan a tus ganancias, puedes compensar el exceso en los años siguientes (durante un máximo de 5 años) para reducir tus futuros impuestos.

Consejo: Te recomendamos usar una herramienta de seguimiento como la nuestra para generar un informe fiscal conforme al formato ucraniano, ya que el cálculo manual del FIFO en cientos de transacciones es fuente de errores frecuentes y de inspecciones fiscales.

Aviso: Esta guía se proporciona con fines puramente informativos y pedagógicos. La legislación sobre activos digitales está a veces sujeta a interpretación y puede evolucionar muy rápidamente. Waltio no ofrece asesoramiento fiscal ni jurídico. Te recomendamos encarecidamente consultar a un abogado fiscalista o a un profesional certificado en Ucrania para validar tu situación personal.