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Dieser Artikel untersucht die Besteuerung von NFTs in Frankreich, einem Bereich, der noch wenig gesetzlich definiert ist. Je nach ihrer Natur können NFTs dem Kapitalertragsteuerregime für digitale Vermögenswerte (Pauschalsteuer 31,4%), dem Kunstwerk-Regime oder dem Regime für bewegliche Sachen unterliegen — Waltio behandelt sie standardmäßig als digitale Vermögenswerte. In den letzten Jahren haben sich NFTs in vielen Sektoren wie Videospielen und Kunst verankert. Der technologische Vorteil von NFTs besteht darin, die Echtheit eines digitalen Gutes durch die Blockchain zu garantieren. Dank ihnen gibt es keine Fälschungen mehr.

Eine echte digitale Revolution. Es stellt sich jedoch heraus, dass die Besteuerung dieser Anlagen den Eigentümern noch zu wenig bekannt ist. Sollten Sie Ihre NFTs also bei Ihrer Steuererklärung 2022 melden? Falls ja, wie?

📂 Was ist ein NFT?

Das NFT ist kein einfaches JPG. Nein, natürlich ist es viel komplizierter als das...

NFTs oder „Non-fungible Tokens" sind einzigartige digitale Anlagen, die auf der Blockchain basieren. Sie heißen „Non-fungible", weil sie nicht gegen einen anderen Vermögenswert mit dem gleichen Wert ausgetauscht werden können. Wie ein Kunstwerk oder eine Immobilie sind sie einzigartig und haben spezifische Merkmale.

Es ist beispielsweise schwierig, ein Haus gegen ein anderes auszutauschen, da sie sehr unterschiedliche Merkmale aufweisen.

Umgekehrt sind austauschbare Vermögenswerte wie Geld, Kryptowährungen oder sogar Aktienwerte austauschbar. Insbesondere können Sie einen 10-Euro-Schein gegen einen anderen austauschen. Ein NFT-Inhaber ist garantiert, das exklusive Eigentum seines Vermögenswerts durch die Blockchain zu bewahren. Dies bietet einen Eigentumsnachweis der Authentizität.

📂 Unterliegen NFTs der Besteuerung?

Ja, das NFT unterliegt wie alle Krypto-Assets der Besteuerung. Sie müssen Ihre steuerpflichtigen Transaktionen melden: Staking, Play2Earn, Derivateprodukte, Spenden usw., aber auch Ihre NFTs, falls Sie der Ansicht sind, dass es sich um ein Krypto-Asset handelt.

Steuerpflichtige Transaktionen umfassen Austausche von Krypto-Assets gegen Fiat-Währungen, Waren oder Dienstleistungen sowie NFT-Transaktionen gegen Fiat, Dienstleistungen oder Waren. Tatsächlich unterliegen NFTs nicht der Besteuerung, wenn sie gegen andere Kryptowährungen ausgetauscht werden.

Sie werden jedoch steuerpflichtig, sobald die Kryptowährung bei einem späteren Verkauf in Fiat-Währung umgerechnet wird. Um alles über die Besteuerung von NFTs zu erfahren, folgen Sie unserem Rat und bleiben Sie informiert, um Ihre Transaktionen zu optimieren und die geltenden Steuervorschriften einzuhalten.

Wie jede andere Vermögensquelle unterliegt das NFT daher der Steuer. Je nach angewendetem Steuersystem ist die Besteuerungsweise unterschiedlich. Schauen wir uns daher alle möglichen anwendbaren Regime an NFTs an.

📂 Welche Besteuerung gilt für NFTs?

NFTs entsprechen vielen sehr unterschiedlichen Problemen je nach ihrer Natur. Angesichts des breiten Spektrums seiner Vermögenswerte ist es schwierig, genau ein anwendbares Steuersystem auf alle zu definieren.

Bis eine klare Klassifizierung durch die Finanzbehörde erfolgt, sind hier die verschiedenen anwendbaren Regeln:

– Das Veräußerungsgewinnsystem bei digitalen Anlagen. – Das Regime für Kunstwerke oder Gegenstände. – Das Übertragungssteuersystem für bewegliches Vermögen.

📂 Option 1: Das Veräußerungsgewinnsystem bei digitalen Anlagen:

Die erste Option ist, dass das NFT wie ein Krypto-Asset als digitale Anlage behandelt würde. Es würde daher dem Veräußerungsgewinnsystem bei digitalen Anlagen unterliegen.

Zur Erinnerung: Das System für Veräußerungsgewinne bei digitalen Anlagen unterliegt einer Pauschalsteuer, einer einzigen Pauschalabgabe (PFU) von 30%.

Es gibt zwei steuerpflichtige Ereignisse:

– Die Übertragung eines digitalen Anlagegutes gegen eine Staatswährung. – Zahlung für eine Ware oder Dienstleistung in digitalen Anlagen.

Beispiel:

John kauft 2 ETH für 2000 Euro. Er kauft dann ein NFT für 1 ETH.

Ein paar Wochen später verkauft er sein NFT für 1200 Euro.

Seine verbleibenden ETH sind jetzt EUR 3000 wert.

Details der Formel: Veräußerungspreis - ((Gesamtanschaffungspreis) x Veräußerungspreis) / Gesamtportefeuillewert.)

1200 - ((2000) x 1200) / 3000) = 400 Euro Gewinn.

30% von 400 = 120 Euro.

John wird daher eine steuerpflichtige Übertragung erhalten und ist für 83 EUR Steuern haftbar.

Bei Waltio betrachten wir in unserem Tool das NFT aus rechtlichen und technischen Gründen als digitale Anlage.

Um Ihre NFTs mit vollständiger Sicherheit zu berechnen und zu melden -> Waltio.

📂 Option 2: Das Regime für Kunstwerke oder Gegenstände:

Die zweite Option ist, das NFT als Kunstwerk zu betrachten. In diesem Szenario wird dem Anmelder eine Wahlmöglichkeit geboten:

Besteuerung der Übertragung mit einem Satz von 6,5%.
Besteuerung des realisierten Kapitalgewinns mit einem Satz von 36,2%.

Bitte beachten Sie: Es ist wichtig zu beachten, dass in dieser Option der Kauf von NFTs durch eine Kryptowährung steuerpflichtig wird. Tatsächlich wird das NFT nicht mehr als digitale Anlage betrachtet. Die Umrechnung einer Kryptowährung gegen diese NFT würde ein steuerpflichtiges Ereignis generieren. (Nach dem oben beschriebenen Veräußerungsgewinnsystem bei digitalen Anlagen)

📂 Option 3: Das Übertragungssteuersystem für bewegliches Vermögen:

Schließlich, ohne eine spezifische Qualifizierung erhalten zu können, könnte das NFT als bewegliches Vermögen assimiliert und dem Steuersystem für Übertragungen bei beweglichem Vermögen unterliegen.

Der realisierte Kapitalgewinn würde hier mit einem Satz von 36,2% besteuert, mit einer Reduzierung von 5% pro Jahr der Haltedauer nach zwei Jahren.

Übertragungen von weniger als oder gleich 5.000 EUR sind befreit.

Kurz gesagt, das NFT ist in allen Fällen ein steuerpflichtiges Vermögen genauso wie Ihre Kryptowährungen. Um die Finanzbehörde einzuhalten, muss es unter einem der erwähnten Regime deklariert werden.