📝 Beschreibung
Dieser Leitfaden gibt dir einen Überblick über alle Auszahlungs-Labels, die für Nutzer in Deutschland auf Waltio verfügbar sind. Jedes Label hat eine spezifische steuerliche Auswirkung auf die FIFO-Berechnung sowie die Besteuerung deiner Transaktionen.
👉 AK = Anschaffungskosten / Anschaffungspreis (Acquisition Price)
👉 Wenn eine Auszahlung die FIFO-Kosten neutralisiert oder beeinflusst, wird sie stets über den AK der aus der chronologischen FIFO-Reihenfolge entnommenen Krypto bestimmt (= Abgang der Krypto aus der Wallet).
⚠️ Wichtige Hinweise
Die in Deutschland anzuwendende Berechnungsmethode ist FIFO (First In, First Out) pro Wallet.
Es gilt die 12-monatige Haltefrist: Veräußerungen nach einer Haltedauer von mehr als 12 Monaten sind gemäß § 23 EStG steuerfrei.
Die jährliche Freigrenze von 1.000 € für private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG) gilt für den gesamten Nettogewinn aus allen privaten Veräußerungen des Kalenderjahres.
⚖ Übersichtstabelle der Auszahlungs-Labels
Label | FIFO-Auswirkung / Anschaffungskosten | Steuerbar? | Auswirkung auf den Krypto-Bestand | Beispiel |
Zahlung | Ursprünglicher Preis der zur Zahlung genutzten Krypto. ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | Ich bezahle ein Waltio-Abonnement mit BTC, die ich erst seit 4 Monaten halte. |
Gebühren | Ursprüngliche Kosten unverändert. ✅ FIFO-Neutralisierung | ❌ Nicht steuerbar | ⏬ Abnahme | Kauf: 1 BTC für 10.000 EUR + 2.000 EUR Kaufnebenkosten. Verkauf: 1 BTC für 30.000 EUR − 3.000 EUR Veräußerungskosten. Steuerbarer Veräußerungsgewinn = 27.000 − 12.000 = 15.000 EUR. |
Staking | AK: ursprünglicher Kaufpreis der gestakten Krypto. ❌ Keine FIFO-Auswirkung | ❌ Nicht steuerbar | ⏸ Keine Änderung | Kauf von 1 ETH: 1.000 EUR. Einzahlung von 1 ETH ins Staking (Wert zu diesem Zeitpunkt: 1 ETH = 3.000 EUR). AK: 1.000 EUR. |
Übertrag zwischen eigenen Konten | AK: ursprünglicher Kaufpreis der übertragenen Krypto. ❌ Keine FIFO-Auswirkung | ❌ Nicht steuerbar | ⏸ Keine Änderung | Kauf von 1 ETH auf Binance: 1.000 EUR. Übertrag und Einzahlung von 1 ETH auf MetaMask (Wert zu diesem Zeitpunkt: 1 ETH = 3.000 EUR). AK: 1.000 EUR. |
Schenkung | ✅ FIFO-Neutralisierung | ❌ Nicht steuerbar | ⏬ Abnahme | Ich kaufe 1 BTC für 20.000 EUR. Ich verschenke 1 BTC. Der BTC verlässt die FIFO-Reihenfolge. |
Hack oder Verlust | ✅ FIFO-Neutralisierung | ❌ Nicht steuerbar | ⏬ Abnahme | Ich kaufe 1 BTC für 20.000 EUR. 1 BTC wird gehackt/gestohlen. Abzugsfähige Bemessungsgrundlage: 20.000 EUR. Der BTC verlässt die FIFO-Reihenfolge. ⚠️ Ein Hack oder Verlust muss dem Finanzamt mit lückenlosen Beweisen belegt werden, da andernfalls Steuerhinterziehung unterstellt werden kann. |
Liquiditätsbereitstellung (LP) | ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | Ich kaufe 1 ETH für 1.000 EUR. Der ETH-Kurs steigt: 1 ETH = 1.500 EUR bei Einzahlung in den LP-Pool. AK: 1.000 EUR. Steuerbare Bemessungsgrundlage: 500 EUR. |
Hinterlegung von Sicherheiten | AK: ursprünglicher Kaufpreis der als Sicherheit hinterlegten Krypto. ❌ Keine FIFO-Auswirkung | ❌ Nicht steuerbar | ⏸ Keine Änderung | Kauf von 10 ETH für 8.000 EUR. Sicherheitenhinterlegung: 10 ETH für 0,5 BTC. AK: 8.000 EUR. |
Sonstige Auszahlung | Ursprüngliche Kosten unverändert. ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | ⚠️ Versuche, dieses Label so weit wie möglich zu vermeiden. |
ICO-Teilnahme | Ursprüngliche Kosten unverändert. ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | Ich kaufe 1 ETH für 1.000 EUR. Ich nehme an einem ICO teil und zahle 1 ETH ein (ETH-Wert zum Auszahlungszeitpunkt: 3.000 EUR). AK: 1.000 EUR. Steuerbare Bemessungsgrundlage: 2.000 EUR. |
Sonstiger Verlust | ✅ FIFO-Neutralisierung | ❌ Nicht steuerbar | ⏬ Abnahme | Ich kaufe 1 ETH für 1.000 EUR. Ich verliere meine ETH (Wert zum Verlustzeitpunkt = 3.000 EUR). ETH verlässt FIFO zu 1.000 EUR. ⚠️ Der Verlust muss mit eindeutigen Nachweisen belegt werden, um den Vorwurf der Steuerhinterziehung zu vermeiden. |
NFT | Ursprüngliche Kosten unverändert. ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | Ich kaufe 10 ETH für 4.000 EUR. Ich kaufe ein NFT für 10 ETH. NFT-Wert: 10.000 EUR. AK: 10.000 EUR. Steuerbare Bemessungsgrundlage: 6.000 EUR. |
Swap | Ursprüngliche Kosten der getauschten Krypto unverändert. ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | Verkauf von 1 BTC gegen 10 ETH (1 ETH = 1.000 EUR). Anschaffungspreis der 10 ETH: Marktwert von ETH = 1.000 EUR. |
Liquidierung von Sicherheiten | Ursprüngliche Kosten unverändert. ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ bei Haltedauer < 1 Jahr. ❌ bei Haltedauer > 1 Jahr | ⏬ Abnahme | Kauf von 10 ETH für 8.000 EUR. Sicherheiten: 10 ETH für ein Darlehen von 0,5 BTC. Liquidierung von 10 ETH (Wert zu diesem Zeitpunkt: 10 ETH = 3.000 EUR). AK: 8.000 EUR. |
Derivateverlust | ✅ FIFO-Neutralisierung | ✅ Sonderregelung (nicht steuerbar auf Waltio) | ⏬ Abnahme | Kauf von 10.000 USD für 10.000 EUR. CFD-Wert: 10.000 EUR. CFD-Verlust von 8.000 EUR. AK: 10.000 EUR. CFD-Abgang aus FIFO zu 8.000 EUR. Abzugsfähige Bemessungsgrundlage: 8.000 EUR. 👉 Bitte einen Steuerberater konsultieren (spezifisches Steuerregime). |
💡 Zusätzliche Informationen
Um deine Transaktionen zu labeln, gehe auf die Seite Meine Transaktionen.
Weitere Informationen zur deutschen Krypto-Besteuerung findest du im entsprechenden Artikel in unserem Hilfebereich.
Um die Berechnungsmethoden LIFO und FIFO besser zu verstehen, lies unseren Artikel über Berechnungsmethoden.