Il regime fiscale dei guadagni in capitale su attività digitali implementato dal 1 gennaio 2019 ha cambiato il metodo per calcolare il prezzo di acquisto delle attività digitali cedute. Scopra come calcolare correttamente il Suo CUMP (Costo Unitario Medio Ponderato) e il Prezzo Totale di Acquisizione per la dichiarazione fiscale in Waltio.

Secondo l'Amministrazione, nel caso di cessioni effettuate prima del 1 gennaio 2019, il prezzo totale di acquisizione dichiarato in occasione della prima cessione effettuata dopo tale data non dovrebbe includere i prezzi di acquisizione:

Per la prima cessione imponibile dopo il 1 gennaio 2019, i prezzi di acquisizione delle cedute precedenti non dovrebbero essere inclusi nel PTA. Ciò equivale a dire che solo il prezzo di acquisizione delle criptovalute in inventario al 1 gennaio 2019 dovrebbe essere incluso poiché il prezzo di acquisizione delle criptovalute cedute non deve essere incluso nel PTA.

Per questo motivo, il metodo più rilevante sembra essere il calcolo del CUMP (Costo Unitario Medio Ponderato) delle criptovalute in stock a quella data. Per gli scambi cripto-cripto, il prezzo di acquisizione è pari al valore in euro della criptovaluta scambiata.

Per determinare il prezzo totale di acquisizione del portafoglio al 1 gennaio 2019, i proventi delle criptovalute in inventario dovrebbero essere aggiunti al loro CUMP.

In pratica, per ripetere il calcolo manualmente, usando il Suo foglio di stock, dovrebbe calcolare e moltiplicare il CUMP dell'ultima operazione del 2018 per la quantità in stock a quella data di ciascuna delle Sue attività digitali.

💡 Per valutare il prezzo delle criptovalute nel Suo portafoglio, seguiamo lo standard di valutazione del portafoglio: ci affidiamo a una media giornaliera del prezzo ottenuto dai diversi aggregatori che utilizziamo.

Se ha acquistato una criptovaluta con una valuta fiat o una stablecoin, useremo la conversione di una rispetto all'altra.

Es: Acquisto 1 ETH a 2000 EUR il 15 giugno. Il mio portafoglio ETH verrà valutato per 2000 EUR in più.

Il Prezzo Totale di Acquisizione (PTA) lordo è la somma di tutti i Suoi acquisti di criptovalute con fiat (€).

Il PTA netto è il PTA lordo dal quale deduciamo la frazione di capitale inizialmente utilizzata.

La frazione di capitale è la porzione dell'importo totale investito che ha venduto. In altre parole, rappresenta la porzione del Suo investimento originariamente utilizzata nelle operazioni di cessione. Un'operazione di cessione è anche chiamata "cash-out" o "operazione imponibile".

Una volta dedotta la frazione di capitale dal Prezzo Totale di Acquisizione Lordo, ottiene il Prezzo Totale di Acquisizione Netto (colonna P del "Registro Generale").

Nel caso di operazioni prima del 1 gennaio 2019, abbiamo scritto un articolo su questo argomento.

Per saperne di più, vi incoraggiamo a leggere il nostro white paper.