📝 Description
L'Indonésie possède une réglementation fiscale encadrée par le règlement PMK 68/PMK.03/2022. Le gouvernement indonésien considère les cryptomonnaies non pas comme des devises, mais comme des marchandises (commodities) soumises à la fois à l'impôt sur le revenu et à la TVA.
Le système indonésien est radicalement différent de la plupart des pays : il ne taxe pas vos plus-values, mais le volume brut de vos transactions. Ce guide vous explique cette mécanique particulière et comment utiliser les données de Waltio pour être en règle.
💡 L'essentiel de la fiscalité en Indonésie
Catégorie | Règle fiscale |
Méthode d'imposition | Impôt final sur le volume de la transaction (et non sur le profit) |
Plateformes locales (Bappebti) | Taux total de 0,21 % (0,1 % PPh + 0,11 % PPN) |
Plateformes étrangères | Taux total de 0,42 % (0,2 % PPh + 0,22 % PPN) |
Échanges Crypto-to-Crypto | Imposables (La taxe s'applique sur le volume échangé) |
Date limite de déclaration | 31 mars de l'année suivante |
Calcul et Taux d'Imposition : La taxe sur le volume
En Indonésie, vous payez une petite taxe (Final Tax) à chaque transaction, peu importe que vous soyez en profit ou en perte sur le jeton.
Le taux dépend du statut réglementaire de la plateforme que vous utilisez :
Plateformes enregistrées auprès de la Bappebti (ex : Indodax, Tokocrypto) :
Impôt sur le revenu (PPh 22) : 0,1 %
TVA (PPN) : 0,11 % (ou 0,12 % selon les ajustements de la TVA nationale)
Total = 0,21 % de la transaction (Généralement prélevé automatiquement par la plateforme).
Plateformes non enregistrées (Plateformes étrangères comme Binance, Coinbase, ou la DeFi) :
Impôt sur le revenu (PPh 22) : 0,2 %
TVA (PPN) : 0,22 % (ou 0,24 %)
Total = 0,42 % de la transaction.
Attention : Puisque ces plateformes ne prélèvent pas l'impôt à la source pour le gouvernement indonésien, c'est à vous de calculer ce volume et de payer la taxe vous-même.
🔄 Opérations Crypto-à-Crypto (Trading)
L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, vendre du BTC pour acheter de l'ETH) est considéré comme une transaction imposable en Indonésie. La taxe s'applique sur la valeur en Rupiahs (IDR) de l'actif au moment de l'échange.
⚙️ Comment sont-elles gérées sur Waltio ?
L'approche de Waltio est conçue pour traquer chaque événement fiscal.
Par défaut, le logiciel considère toutes vos opérations d'échange Crypto-à-Crypto comme imposables (ce qui est parfaitement en phase avec la loi indonésienne, qui exige de tracer chaque trade).
Votre démarche : Bien que Waltio calcule par défaut une plus-value sur ces opérations, l'administration indonésienne ne s'intéresse qu'au volume de vos transactions. Vous n'avez aucune modification manuelle à effectuer sur le statut de ces opérations. Vous pourrez utiliser le rapport de Waltio pour extraire le volume total brut de vos transactions (vos "dispositions") afin d'appliquer le taux de 0,21 % ou 0,42 % lors de votre déclaration.
🎁 Revenus Passifs (Staking, Mining, Airdrops)
La loi indonésienne (PMK 68) précise que les revenus issus du minage (Mining) et les revenus passifs constituent des revenus imposables au moment de leur réception. Ils sont soumis à l'impôt sur le revenu (0,1 % pour les mineurs) et à la TVA sur la valeur du service rendu ou du jeton reçu.
⚙️ Comment sont-ils gérés sur Waltio ?
Pour simplifier le suivi comptable global sur la plateforme, Waltio applique une méthodologie différente par défaut :
Les revenus passifs sont marqués comme non imposables à la réception.
Le logiciel leur attribue une valeur d'acquisition de 0 €.
Pour que l'imposition soit prise en compte à la réception (Conformité indonésienne) : Si vous souhaitez déclarer ces revenus au moment exact de leur perception (comme l'exige le fisc indonésien), une démarche manuelle est nécessaire sur Waltio. Il vous faudra modifier individuellement chaque transaction de gain passif afin de renseigner son prix d'acquisition (le prix du marché du jeton au jour exact de sa réception). Ainsi, l'opération sera comptabilisée comme un revenu immédiat, ce qui vous permettra d'isoler ces volumes d'entrée pour payer la taxe correspondante.
✅ Ce qui déclenche l'impôt (Crypto ➔ Fiat)
Toute transaction sortante déclenche la Final Tax (0,21 % ou 0,42 %) sur son volume global :
Vente contre une devise : Convertir vos cryptos en Rupiahs (IDR), Dollars (USD) ou Euros (EUR).
Achat d'un bien ou d'un service : Utiliser vos cryptomonnaies pour régler un achat.
📝 Déclaration : Le Calendrier et le Formulaire (SPT)
L'année fiscale en Indonésie correspond à l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
Paiement automatique vs Manuel : Si vous n'utilisez que des plateformes locales (Bappebti), la taxe est déjà prélevée à la source. Vous n'avez plus rien à payer, mais vous devez tout de même reporter ces informations. Si vous utilisez des plateformes étrangères (offshore), vous devez calculer et payer l'impôt vous-même.
Formulaire requis : Les impôts finaux (Final Tax) et la valeur de votre patrimoine crypto (solde au 31 décembre) doivent être reportés sur votre déclaration de revenus annuelle (formulaire SPT Tahunan).
Date limite de déclaration : La déclaration doit être soumise avant le 31 mars de l'année suivante pour les contribuables individuels.
Avertissement : Ce guide est fourni à titre purement informatif et pédagogique. La législation entourant les actifs numériques est parfois sujette à interprétation (notamment sur le traitement exact de la DeFi et du Staking par rapport au Mining) et peut évoluer. Waltio ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Nous vous recommandons vivement de consulter un conseiller fiscal certifié (Konsultan Pajak) en Indonésie pour valider votre déclaration.