Aux Pays-Bas, l'imposition des particuliers est divisée en trois catégories appelées « Boxes ». Les cryptomonnaies entrent généralement dans la Box 3 (Revenus de l'épargne et des investissements).

Le système fiscal néerlandais est unique au monde : il ne taxe pas vos transactions individuelles ou vos plus-values, mais la valeur globale de votre patrimoine crypto une fois par an. Ce guide vous explique cette mécanique particulière et les démarches à suivre sur Waltio pour adapter votre compte.

Si vous êtes un investisseur particulier (et non un trader professionnel), l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) ne s'intéresse pas à vos bénéfices ou à vos pertes sur chaque trade.

La règle du 1er janvier :

Vous devez déclarer la valeur totale de vos cryptomonnaies en euros au 1er janvier à 00h00 de l'année fiscale.

Comment l'impôt est-il calculé ?

Note d'expert : Suite à une décision de la Cour suprême néerlandaise en 2024, si votre rendement réel sur l'année a été inférieur au rendement fictif calculé par l'État, vous pouvez demander à être taxé sur votre rendement réel.

Puisque les Pays-Bas ne taxent que le patrimoine au 1er janvier, échanger une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, du Bitcoin contre de l'Ethereum) au cours de l'année n'est pas un événement imposable. C'est un simple mouvement à l'intérieur de votre patrimoine.

Pour assurer une comptabilité universelle, le moteur de Waltio considère par défaut que toute opération d'échange Crypto-à-Crypto est imposable et calcule une plus-value.

Votre démarche : Pour que votre historique sur Waltio soit en parfaite adéquation avec la neutralité fiscale néerlandaise sur ces échanges, il vous suffit de modifier manuellement le statut de chaque opération Crypto-à-Crypto en « Non imposable ». Ainsi, le logiciel ne calculera pas de plus-value inutile sur ces trades.

Aux Pays-Bas, pour un particulier, les revenus passifs ne sont généralement pas taxés comme des revenus immédiats. Ils viennent simplement gonfler votre solde de cryptomonnaies, ce qui augmentera la valeur de votre patrimoine pour la « photographie » du 1er janvier suivant.

Le fonctionnement par défaut de Waltio s'adapte à cette mécanique d'imposition reportée :

Vous souhaitez (ou devez) les déclarer à la réception ?

Si vous exercez une activité de mining/staking qualifiée de professionnelle (ce qui vous ferait basculer dans la Box 1 avec l'impôt sur le revenu classique), il faudra que l'imposition soit prise en compte immédiatement. Pour cela, une démarche manuelle sera nécessaire sur Waltio : il faudra renseigner le prix d'acquisition (le prix du marché du jeton au jour exact de sa réception) de chaque gain passif. L'opération ne sera plus à 0 € et sera comptabilisée comme un revenu.

Avertissement : Ce guide est fourni à titre purement informatif et pédagogique. La législation entourant les actifs numériques est parfois sujette à interprétation (notamment la distinction entre investisseur Box 3 et trader professionnel Box 1) et peut évoluer très rapidement. Waltio ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Nous vous recommandons vivement de consulter un avocat fiscaliste ou un professionnel certifié aux Pays-Bas pour valider votre situation personnelle.