📝 Descripción
La fiscalidad brasileña está regulada por la Receita Federal do Brasil (RFB) desde 2023.
Brasil exige un importante rigor declarativo, incluyendo obligaciones mensuales. Esta guía te explica la legislación brasileña para particulares y cómo configurar tu cuenta de Waltio para generar un informe conforme.
Lo esencial de la fiscalidad en Brasil
Categoría | Regla fiscal |
Plataformas locales (Brasil) | Tipo progresivo (15 % a 22,5 %) con exención de 35.000 R$/mes |
Plataformas extranjeras (Offshore) | Tipo fijo del 15 % (Sin exención mensual) |
Intercambios Cripto-a-Cripto | Imponibles (Considerados como una "permuta") |
Ingresos Pasivos (Staking...) | Imponibles al recibirlos |
Fecha límite (Declaración anual) | 31 de mayo del año siguiente (DIRPF) |
Cálculo y Tipos Impositivos: El sistema de dos velocidades
Para calcular tus plusvalías, el fisco brasileño impone el método del Precio Medio Ponderado (Custo Médio). La gran especificidad de Brasil reside en la ubicación de tus fondos:
1. Activos en Plataformas Extranjeras (Offshore)
Si utilizas una plataforma de intercambio que no tiene sede social en Brasil (ej: plataformas internacionales), la regla es estricta:
Tipo fijo: 15 % sobre todas tus plusvalías.
Exención: La antigua exención mensual ya no se aplica a estas plataformas. Cada Real (R$) de beneficio es imponible.
Compensación de pérdidas: Puedes deducir tus pérdidas realizadas en plataformas offshore de tus ganancias realizadas en esas mismas plataformas offshore.
2. Activos en Plataformas Locales (Brasileñas)
Si utilizas una plataforma registrada en Brasil (con un CNPJ), te mantienes bajo el antiguo régimen de ganancias de capital:
La exención de los 35.000 R$: Si el total de tus ventas cripto en el mes no supera los 35.000 Reales (aprox. 6.000 €), tus ganancias están totalmente exentas de impuestos.
La escala progresiva: Si vendes por más de 35.000 R$ al mes, el beneficio tributa al:
15 % (hasta 5 millones de R$)
17,5 % (de 5M a 10M R$)
20 % (de 10M a 30M R$)
22,5 % (más de 30M R$)
🔄 Operaciones Cripto-a-Cripto (Trading)
La Receita Federal es muy clara: el intercambio de una criptomoneda por otra (llamado permuta en portugués) es un evento imponible. Vender Bitcoin para comprar Ethereum o USDT activa el impuesto sobre la plusvalía realizada en el momento del intercambio, ya que la ley considera que ha habido una "alienación" del primer activo.
⚙️ ¿Cómo se gestionan en Waltio?
Excelente noticia: el comportamiento de Waltio está perfectamente alineado con la ley brasileña.
El software considera automáticamente cada operación de intercambio Cripto-a-Cripto como imponible y calcula la plusvalía o minusvalía realizada al segundo exacto del swap.
Tu acción: No tienes que realizar ninguna acción manual en estas operaciones. El motor de cálculo procesará tus trades exactamente como lo exige la administración tributaria.
🎁 Ingresos Pasivos (Staking, Minería, Airdrops)
En Brasil, los ingresos generados pasivamente (minería, staking, airdrops) no se consideran ganancias de capital, sino rentas ordinarias. Son imponibles en el momento de su recepción, valorados a su precio de mercado en Reales (R$) el día exacto en que se acreditan en tu billetera.
⚙️ ¿Cómo se gestionan en Waltio?
Para simplificar el seguimiento contable global, Waltio aplica una metodología diferente por defecto:
Los ingresos pasivos se marcan como no imponibles al recibirlos.
El software les asigna un valor de adquisición de 0 R$.
Consecuencia práctica: La tributación se pospone. Solo cuando decidas vender esos tokens (por otra cripto o fiat), la operación pasará a ser imponible. Dado que el precio de adquisición es 0, la totalidad del importe de la venta se considerará plusvalía y tributará según las reglas de enajenación.
Para que la tributación se tenga en cuenta al recibir (Cumplimiento estricto RFB):
Si deseas declarar estos ingresos el mes/año exacto de su percepción para respetar la letra de la ley brasileña, es necesaria una gestión manual en Waltio. Tendrás que modificar individualmente cada transacción de ganancia pasiva para introducir su precio de adquisición (es decir, el precio de mercado del token el día exacto de su recepción). Así, el valor de adquisición ya no será 0 y la operación se contabilizará como un ingreso inmediato. Este valor se convertirá después en tu base de coste para futuras ventas.
✅ Qué activa el impuesto (Cripto ➔ Fiat)
Además de los swaps cripto-cripto, el impuesto se activa por cualquier salida hacia la economía real:
Venta por una divisa: Convertir tus criptos en Reales (BRL), Dólares (USD) o Euros (EUR).
Compra de un bien o servicio: Usar tus criptos para pagar compras del día a día.
📝 Declaraciones: Un calendario cargado
Brasil exige un seguimiento muy regular, mucho más allá de la simple declaración anual:
Declaración mensual (IN 1888): Si utilizas plataformas extranjeras (offshore) o billeteras no custodiadas (DeFi/Ledger) y tus transacciones superan los 30.000 R$ en el mes, debes declarar estos movimientos a la RFB mediante el sistema e-CAC el mes siguiente. (Las plataformas brasileñas lo hacen automáticamente por ti).
Pago mensual (GCAP/Carnê-Leão): Si has realizado plusvalías imponibles en el mes anterior (por ejemplo, superando la exención de 35.000 R$ en un CEX local, o cualquier ganancia en un CEX offshore), el impuesto debe pagarse a más tardar el último día hábil del mes siguiente.
Declaración anual (DIRPF): Desde principios de marzo hasta el 31 de mayo del año siguiente, debes declarar el saldo de tus activos (al 31 de diciembre) y consolidar el conjunto de tus ganancias e impuestos pagados en el año.
Advertencia: Esta guía se proporciona con fines puramente informativos y pedagógicos. La legislación sobre activos digitales en Brasil (especialmente la distinción Offshore/Local y las obligaciones de la IN 1888) es compleja y puede evolucionar. Waltio no ofrece asesoramiento fiscal ni jurídico. Te recomendamos encarecidamente consultar a un contador (Contador) certificado en Brasil para validar tu declaración mensual y anual.