📝 Description
Belgien hat keine speziellen Steuerregeln für Kryptowährungen, aber allgemeine Steuerkodex-Bestimmungen gelten für Krypto-Assets. Dieser Leitfaden behandelt die Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in Belgien, einschließlich der Besteuerung von Kapitalgewinnen aus dem Handel als sonstige Einkünfte mit 33% und der Besteuerung von passiven Einkünften aus Staking und Farming als Kapitaleinkunft mit 30%. Das Verständnis Ihres Anlegerprofils ist essentiell, um Ihre spezifischen Steuerpflichten zu bestimmen. Dieser Artikel behandelt die Grundlagen der Besteuerung von Krypto-Assets in Belgien.
In Belgien gibt es keine speziell für Kryptowährungen vorgesehenen Regeln. Das Fehlen klarer Vorschriften ist jedoch nicht aufschlussreich für das Fehlen von Steuerregeln!
Es sind die allgemeinen Kriterien aus der Einkommensteuerordnung, die auf Krypto-Assets angewendet werden. Die Finanzbehörden haben auch einen Advance-Rulings-Dienst (SDA), der 2017 eine „Stellungnahme" erließ, die darauf hinwies, dass „Investitionen in Kryptowährungen in der Regel spekulativer Natur sind und die daraus erzielten Einkünfte daher als ‚sonstige Einkünfte' behandelt werden sollten."
▶️ Daher werden Kapitalgewinne aus Kryptowährungen als sonstige Einkünfte besteuert. Allerdings werden einige besondere Arten von Einkünften wie passive Gewinne aus Staking- oder Farming-Operationen als Kapitaleinkunft besteuert.
Die Besteuerung von Privatpersonen in Belgien bezüglich der Gewinne aus Krypto-Asset-Operationen dreht sich um den zentralen Begriff der „normalen Vermögensführung".
👉 Aus diesem Konzept folgen mehrere Anlegerprofilen:
Der „guter Vater": Verwaltung als guter Vater, umsichtig;
Der Spekulant: risikoreicheres Profil, Gewinnziel;
Der Profi: wirtschaftliche Tätigkeit.
❗️ Die Steuerpflichten, Meldungen und der fällige Steuerbetrag unterscheiden sich je nach Profil des Einzelnen. Finden Sie die Steuerpflichten für jedes Profil in diesem Artikel.
Um Ihre Steuerpflichten zu kennen, ist es wichtig, Ihr Anlegerprofil zu bestimmen.
Die Schwierigkeit besteht darin, dass die Bestimmung des Profils oft vom Steuerzahler selbst durchgeführt wird. Waltio stellt Ihnen eine kostenlose Umfrage zur Verfügung, mit der Sie Ihr Profil anhand von 14 Fragen bestimmen können.
Zwei Arten von Einkünften müssen in Belgien berücksichtigt und berechnet werden:
Einkünfte aus Ihren Handelsgewinnen oder -verluste;
Passive Einkünfte.
📂 Berechnung Ihrer Kapitalgewinne oder -verluste:
Die Kapitalgewinne werden die Gewinne aus den steuerpflichtigen Transaktionen zum Verkauf Ihrer Krypto-Assets für Fiat/Waren/Dienstleistungen/Kryptowährung sein.
Die Steuer ist fällig, wenn der Benutzer eine Abtretung eines digitalen Anlagegutes vornimmt.
❗️ Es gibt unterschiedliche Meinungen unter Rechtsfachleuten darüber, ob Krypto-Krypto-Transaktionen steuerpflichtig sind oder nicht. Am 9. März 2023 machte der Finanzminister eine Erklärung durch eine parlamentarische Frage und antwortete, dass Kryptowährung-Kryptowährung-Transaktionen steuerpflichtig sind.
Bei Waltio schlagen wir daher eine standardmäßige Berechnung vor, die Kryptowährung-Kryptowährung-Transaktionen (einschließlich Stablecoins) als steuerpflichtig betrachtet. Eine weitere Berechnungsmethode, die diese Transaktionen ausschließt, wird als Option angeboten.
Diese Einkünfte werden als „sonstige Einkünfte" besteuert und unterliegen einer 33%-Steuer.
Die Berechnung erfolgt nach der FIFO-Methode (First-in, First-Out): Die erste gekaufte Kryptowährung wird gemäß der Chronologie zuerst verkauft.
Es wird dann notwendig sein, eine mathematische Formel durchzuführen. Bruttokapitalgewinn: Veräußerungspreis - Anschaffungspreis Nettokapitalgewinn: Abzug der Ausgaben im Zusammenhang mit der Übertragung
Anschaffungspreis: Der Anschaffungspreis ist gleich dem Kaufwert Ihrer Kryptowährung. Dieser Wert wird abgezogen von den Gebühren, die Sie zur Anschaffung Ihrer Kryptowährung bezahlt haben.
▶️ Beispiel:
Ich kaufe 0,001 BTC für 1000 EUR, davon 100 EUR als Gebühr, um diese Transaktion durchzuführen.
Kaufpreis meines 0,001 BTC = 900
Veräußerungspreis: Der Verkaufspreis Ihres Vermögenswerts
Gebühren: Die mit der Übertragung verbundenen Gebühren sind die Gebühren, die oft an Plattformen/Protokolle gezahlt werden, um die Verkaufsoperation durchzuführen.
▶️ Beispiel:
Ich kaufte 0,001 BTC für 900 EUR.
Ich verkaufe 0,001 BTC für 2000 EUR, davon 100 EUR Gebühren.
Mein Kapitalgewinn beträgt 1100 EUR, er muss als sonstige Einkünfte deklariert werden und unterliegt einer 33%-Steuer
Ich melde die 100 EUR Gebühren, wenn ich meine Kapitalgewinne melde (diese Ausgaben werden von meinen Kapitalgewinnen abgezogen).
Kapitalverluste können von Kapitalgewinnen über das Jahr abgezogen werden und können auch in den nächsten 5 Jahren gegen sonstige Einkünfte vorgetragen werden.
📂 Berechnung Ihrer passiven Einkünfte:
Passive Einkünfte sind die Einkünfte aus Operationen, die Zinsen generieren:
Staking-Gewinne;
Farming-Gewinne;
Liquiditätspool-Erträge.
Diese Einkünfte werden als „Kapitaleinkunft" besteuert und unterliegen einer 30%-Steuer.
Die Berechnung dieser Einkünfte besteht darin, den Fiat-Wert der erhaltenen Kryptowährung gemäß ihrem Marktwert zu berücksichtigen.
Es ist der Anschaffungspreis, der steuerpflichtig ist
Der Anschaffungspreis ist der Preis, der dem Marktwert der Kryptowährung am Tag ihres Erhalts entspricht.
▶️ Beispiel:
April 2022: Ich erhalte 0,5 ETH in Staking-Erträgen.
Der Fiat-Wert von 0,5 ETH am 4. April 2022 beträgt 1000 EUR
Mein Gewinn beträgt 1000 EUR. Er muss als Kapitaleinkunft deklariert werden und unterliegt einer 30%-Steuer.
Art der Einkünfte | Steuerregime | Steuersatz |
Kapitalgewinne (Krypto-Verkauf) | Sonstige Einkünfte | 33% |
Passive Einkünfte (Staking, Farming) | Kapitaleinkunft | 30% |