📝 Description
Le cadre fiscal kényan a radicalement changé. La taxe sur les actifs numériques (Digital Asset Tax - DAT) de 3 %, introduite par le Finance Act 2023 et très critiquée pour sa lourdeur, a été officiellement abrogée par le Finance Act 2025 (entrée en vigueur le 1er juillet 2025).
Désormais, la Kenya Revenue Authority (KRA) privilégie une approche plus équilibrée. La fiscalité repose sur deux piliers : une taxe sur les frais de service des plateformes et l'imposition classique sur les gains réalisés. Ce guide vous explique comment utiliser Waltio pour rester en règle sous ce nouveau régime.
L'essentiel de la fiscalité au Kenya
Catégorie | Règle fiscale (Régime 2026) |
Droit d'accise (Excise Duty) | 10 % sur les frais de transaction des plateformes (VASPs) |
Impôt sur les plus-values (CGT) | 15 % sur le profit net lors de la cession |
Impôt sur le revenu | Barème progressif (10 % à 35 %) pour les traders fréquents |
Compensation des pertes | Autorisée (Reportable sur 5 à 10 ans selon conditions) |
Date limite de déclaration | 30 juin de l'année suivante |
Calcul et Taux d'Imposition : Le retour du profit net
Contrairement à l'ancien système de la DAT, vous n'êtes plus taxé sur le volume brut de vos échanges, mais sur vos gains réels.
L'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax - CGT) : Pour la majorité des investisseurs particuliers, les gains réalisés lors de la vente de cryptomonnaies sont soumis à un taux de 15 % sur le profit net (Prix de vente - Prix d'achat - Frais).
L'impôt sur le revenu : Si la KRA considère votre activité comme commerciale (trading professionnel à haute fréquence), vos profits peuvent être requalifiés en revenus d'activité et taxés selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu (jusqu'à 35 %).
🔄 Opérations Crypto-à-Crypto
L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre reste un événement imposable. Vous devez calculer la plus-value ou moins-value en Shillings kényans (KES) au moment de chaque transaction.
⚙️ Comment sont-elles gérées sur Waltio ?
Excellente nouvelle : le comportement par défaut de Waltio est désormais parfaitement adapté au nouveau régime kényan.
Le logiciel calcule automatiquement votre prix d'achat moyen et la plus-value nette pour chaque trade en utilisant la méthode FIFO ou PMP.
Votre démarche : Vous pouvez utiliser directement le rapport de plus-values généré par Waltio pour remplir votre déclaration annuelle. Le logiciel isolera vos profits imposables à 15 % et vos éventuelles pertes déductibles.
🎁 Revenus Passifs (Staking, Mining, Airdrops)
Les jetons reçus via le staking ou le mining sont considérés comme des revenus au moment de leur réception. Ils doivent être déclarés à leur valeur marchande en KES le jour de l'obtention.
⚙️ Comment sont-ils gérés sur Waltio ?
Pour assurer une conformité stricte, une démarche manuelle est recommandée :
Par défaut, Waltio marque ces revenus comme non imposables à la réception (valeur 0).
Pour le Kenya : Vous devez modifier ces transactions pour renseigner le prix du marché au jour de la réception. Cela permet d'inclure ces montants dans vos revenus imposables annuels et d'établir une base de coût correcte pour la revente future.
✅ Le rôle des plateformes (VASPs)
Depuis 2025, les plateformes d'échange (Virtual Asset Service Providers) opérant au Kenya ont de nouvelles obligations :
Droit d'accise (10 %) : Les plateformes doivent prélever 10 % sur les frais qu'elles vous facturent (et non sur le montant du trade). Par exemple, pour 1 000 KES de frais, la plateforme prélève 100 KES pour la KRA.
Reporting : Les plateformes enregistrées transmettent des données à la KRA. Il est donc crucial que vos déclarations personnelles correspondent aux historiques de transactions.
📝 Déclaration : Le calendrier iTax
Période fiscale : L'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
Date limite : Vous devez soumettre votre déclaration annuelle via le portail iTax au plus tard le 30 juin de l'année suivante.
Justificatifs : Conservez vos rapports Waltio. En cas d'audit, la KRA exige des preuves claires de l'origine des fonds et du calcul des profits.
Avertissement : Ce guide est fourni à titre purement informatif et pédagogique. La législation kenyane a beaucoup évolué entre 2023 et 2026. Waltio ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Nous vous recommandons vivement de consulter un expert fiscal agréé par la KRA au Kenya pour valider vos obligations, notamment si vous utilisez des plateformes d'échange étrangères.