📝 Description
L'administration fiscale (Skattestyrelsen ou SKAT) considère que l'achat de cryptomonnaies est réalisé dans un but spéculatif. Par conséquent, les gains relèvent de la loi sur l'impôt de l'État (Statsskatteloven) et sont traités comme des revenus personnels.
Le système danois est célèbre pour son asymétrie fiscale qui interdit de simplement soustraire ses pertes de ses gains globaux. Ce guide vous explique cette législation stricte pour les particuliers et comment utiliser Waltio pour générer les rapports ligne par ligne nécessaires à votre déclaration.
L'essentiel de la fiscalité au Danemark
Catégorie | Règle fiscale |
Gains (Plus-values) | Taxés comme revenu personnel (de 37 % à 52 %) |
Pertes (Moins-values) | Déductibles uniquement comme "déduction fiscale" (~26 %) |
Méthode de calcul | FIFO (Premier entré, premier sorti) par actif |
Échanges Crypto-to-Crypto | Imposables (Considérés comme une cession) |
Date limite de déclaration | 1er mai de l'année suivante |
Calcul et Taux d'Imposition : Le piège de l'asymétrie
Au Danemark, vous ne pouvez pas déclarer un simple "profit net annuel". SKAT exige d'évaluer chaque transaction individuellement.
C'est là que réside la complexité de la fiscalité danoise (le système asymétrique) :
Vos transactions gagnantes : La somme de tous vos gains est ajoutée à votre revenu personnel (salaire, etc.). Elle sera imposée selon votre tranche d'imposition globale, pouvant aller d'environ 37 % jusqu'à 52 % pour les hauts revenus. (À déclarer dans la Rubrique 20 de votre déclaration).
Vos transactions perdantes : La somme de vos pertes ne vient pas annuler vos gains ! Elle est traitée séparément comme une "déduction fiscale" (ligningsmæssigt fradrag). La valeur fiscale de cette déduction n'est que d'environ 26 %. (À déclarer dans la Rubrique 58).
Exemple concret : Si vous gagnez 10 000 DKK sur un trade et perdez 10 000 DKK sur un autre la même année, votre solde de portefeuille est à 0. Cependant, pour le fisc, vous paierez jusqu'à 5 200 DKK d'impôts sur le gain, mais ne récupérerez que 2 600 DKK de réduction d'impôt sur la perte. Vous finissez donc par devoir de l'argent aux impôts !
🔄 Opérations Crypto-à-Crypto (Trading)
L'administration fiscale danoise est stricte : l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, échanger de l'Ethereum contre du Bitcoin) est un événement déclencheur de l'impôt. Cela équivaut à vendre le premier actif en Couronnes danoises (DKK), réalisant ainsi un gain ou une perte, puis à acheter le second.
⚙️ Comment sont-elles gérées sur Waltio ?
Excellente nouvelle : le comportement de Waltio est parfaitement aligné avec les exigences de SKAT.
Le logiciel considère d'office chaque opération d'échange Crypto-à-Crypto comme imposable et calcule la plus-value ou moins-value réalisée à la seconde exacte de la transaction en utilisant la méthode FIFO.
Votre démarche : Vous n'avez aucune action manuelle à effectuer sur ces opérations. Le moteur de calcul traitera vos trades exactement comme la loi danoise l'exige, en isolant bien les plus-values d'un côté et les moins-values de l'autre.
🎁 Revenus Passifs (Staking, Mining, Airdrops)
Selon SKAT, les revenus issus du minage, du staking ou les airdrops sont imposables l'année de leur réception.
La valeur à déclarer est la valeur marchande du jeton en DKK au moment exact où vous le recevez sur votre portefeuille.
Ces gains sont soumis à l'impôt sur le revenu personnel.
⚙️ Comment sont-ils gérés sur Waltio ?
Pour assurer une fluidité dans le suivi global, Waltio applique une méthodologie spécifique par défaut :
Ces revenus sont marqués comme non imposables à la réception.
Le logiciel leur attribue une valeur d'acquisition de 0 €.
Conséquence pratique : L'imposition est reportée. C'est uniquement au moment où vous vendrez ces jetons que l'opération deviendra imposable. Puisque le prix d'achat est de 0, la totalité de la cession sera considérée comme une plus-value.
Pour que l'imposition soit prise en compte à la réception (Conformité stricte SKAT) : Pour respecter l'obligation de déclaration immédiate exigée par le fisc danois, une démarche manuelle est fortement requise sur Waltio. Il vous faudra modifier individuellement chaque transaction de gain passif afin de renseigner son prix d'acquisition (le prix du marché du jeton au jour exact de sa réception). Ainsi, l'opération sera comptabilisée comme un revenu pour l'année en cours (à déclarer en tant que tel). Cette valeur déclarée deviendra ensuite votre véritable prix d'achat (cost basis) pour calculer la plus-value ou moins-value lors de la revente.
✅ Ce qui déclenche l'impôt
Toute sortie de vos actifs numériques déclenche le calcul du gain ou de la perte :
Vente contre des devises : Convertir vos cryptos en Couronnes danoises (DKK), en Euros (EUR), etc.
Achat d'un bien ou d'un service : Payer un achat avec vos cryptomonnaies équivaut à une cession taxable au prix du bien.
Dès qu'une transaction correspond à un de ces événements, Waltio isole le profit ou la perte générée, ce qui est vital pour remplir vos rubriques 20 et 58.
📝 Déclaration :
Période fiscale : L'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
Les Rubriques clés : Vous devez utiliser votre déclaration fiscale annuelle (Årsopgørelse).
Le total de tous vos trades gagnants doit être inscrit dans la Rubrique 20 (Autres revenus personnels).
Le total de tous vos trades perdants doit être inscrit dans la Rubrique 58 (Autres déductions).
Date limite de déclaration : La déclaration est généralement ouverte à la mi-mars et la date limite pour modifier et valider vos informations est fixée au 1er mai de l'année suivante (ou au 1er juillet dans certains cas spécifiques).
Avertissement : Ce guide est fourni à titre purement informatif et pédagogique. La législation entourant les actifs numériques au Danemark est l'une des plus complexes d'Europe à cause de son asymétrie fiscale, et de nombreuses affaires sont encore portées devant le Conseil national des impôts (Skatterådet). Waltio ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Nous vous recommandons vivement de consulter un conseiller fiscal certifié au Danemark pour valider vos déclarations.