📝 Description
Waltio prend en charge trois méthodes de calcul fiscales pour déterminer le coût d'acquisition de vos cryptomonnaies lors d'une cession : FIFO, LIFO et Average Cost (ACB — Adjusted Cost Base). Le choix de la méthode dépend de la réglementation fiscale de votre pays de résidence.
⚠️ Avertissements
Cet article ne s'applique pas aux pays où Waltio sélectionne et impose automatiquement la méthode de calcul (France, Belgique, Espagne, Italie, Allemagne). Si vous résidez dans l'un de ces pays, consultez l'article dédié à votre pays.
La méthode applicable dépend de votre pays de résidence fiscale. Si vous sélectionnez le profil International dans Waltio, vous pouvez choisir librement la méthode de votre choix.
Une fois une méthode appliquée, il est généralement recommandé de la conserver d'une année à l'autre par cohérence.
La méthode sélectionnée dans Waltio impacte directement le calcul de vos plus ou moins-values.
Les méthodes de calcul par défaut sont fournies à titre informatif, sur la base des recommandations locales générales, et ne constituent pas un conseil fiscal. Les lois fiscales relatives aux cryptomonnaies évoluent fréquemment. Vous êtes seul responsable de l'exactitude de votre déclaration fiscale. Veuillez consulter un professionnel fiscal local pour confirmer la méthode appropriée à votre situation avant de finaliser votre rapport. Waltio ne peut être tenu responsable des pénalités fiscales ou des erreurs de calcul résultant de la méthode choisie.
Méthodes de calcul
FIFO — First In, First Out
La méthode FIFO (Premier Entré, Premier Sorti) considère que les premiers actifs achetés sont les premiers vendus.
Exemple :
Vous achetez 1 BTC à 10 000 € en janvier.
Vous achetez 1 BTC à 30 000 € en mars.
Vous vendez 1 BTC à 40 000 € en juin.
👉 En FIFO, le coût d'acquisition retenu est celui du premier achat (10 000 €). La plus-value est donc de 30 000 €.
LIFO — Last In, First Out
La méthode LIFO (Dernier Entré, Premier Sorti) considère que les derniers actifs achetés sont les premiers vendus.
Exemple (même scénario) :
👉 En LIFO, le coût d'acquisition retenu est celui du dernier achat (30 000 €). La plus-value est donc de 10 000 €.
Average Cost (ACB — Adjusted Cost Base)
La méthode Average Cost calcule un coût d'acquisition moyen ajusté basé sur l'ensemble de vos achats. Le coût de base est recalculé à chaque nouvel achat en divisant le coût total de tous les actifs détenus par le nombre total d'unités.
Exemple (même scénario) :
Coût de base ajusté = (10 000 + 30 000) / 2 = 20 000 € par BTC
Vous vendez 1 BTC à 40 000 €.
👉 En Average Cost, la plus-value est de 20 000 €.
Universel vs Par wallet
Pour les méthodes FIFO et LIFO, deux modes de fonctionnement sont disponibles dans Waltio :
Mode universel
Le calcul est effectué sur l'ensemble de vos wallets et plateformes comme s'il s'agissait d'un portefeuille unique. Tous les achats sont regroupés dans un seul pool, indépendamment de l'endroit où ils ont été effectués.
Exemple :
Vous achetez 1 BTC à 10 000 € sur Binance.
Vous achetez 1 BTC à 30 000 € sur Kraken.
Vous vendez 1 BTC sur Kraken.
👉 En FIFO universel, le coût retenu est 10 000 € (premier achat toutes plateformes confondues).
Mode par wallet
Le calcul est effectué séparément pour chaque wallet ou plateforme. Chaque plateforme a son propre historique d'achats.
Exemple (même scénario) :
👉 En FIFO par wallet, le coût retenu est 30 000 € (premier achat sur Kraken uniquement).
💡 Informations supplémentaires
Le choix entre universel et par wallet peut avoir un impact significatif sur le montant de vos plus-values. Consultez un conseiller fiscal si vous avez un doute.
Pour en savoir plus sur la méthode FIFO globale, consultez l'article FIFO Global.