📝 Descripción
En Irlanda, la administración tributaria (los Revenue Commissioners o simplemente Revenue) no tiene una ley específica "crypto", sino que ha publicado directrices claras aplicando las leyes fiscales existentes. Para la gran mayoría de los particulares, las criptomonedas se tratan como activos sujetos al Impuesto sobre las Plusvalías (CGT - Capital Gains Tax).
¡A menudo debes pagar el impuesto incluso antes de haber declarado tus ingresos! Esta guía te explica estas sutilezas y cómo configurar Waltio para no perder ningún plazo.
Lo esencial de la fiscalidad en Irlanda
Categoría | Regla fiscal |
Tipo impositivo global | 33 % (Capital Gains Tax - CGT) |
Umbral de exención | 1.270 € de ganancias netas al año |
Intercambios Cripto-a-Cripto | Sujetos a impuestos (Considerados como una cesión) |
Deducción de pérdidas | Sí (Compensables indefinidamente) |
Pago del impuesto | Final del año en curso (¡Atención al calendario!) |
💰 Cálculo y Tipos Impositivos: El CGT al 33 %
En Irlanda, si compras y vendes criptomonedas a título personal, estás sujeto al CGT. El tipo está fijado en el 33 % sobre el beneficio neto (Precio de venta - Precio de compra - Gastos deducibles).
🛡️ La exención personal
Cada contribuyente irlandés se beneficia de una exención anual sobre sus plusvalías. Los primeros 1.270 € de ganancias netas (todos los activos combinados: criptos, acciones, etc.) realizados durante el año fiscal están totalmente exentos de impuestos. Atención: esta exención no puede traspasarse al año siguiente si no se utiliza.
📉 Las pérdidas y la "Regla de las 4 semanas"
Deducción: Puedes deducir tus minusvalías cripto de tus plusvalías. Si terminas el año con una pérdida global, puedes traspasar esa pérdida indefinidamente a años futuros.
La regla de las 4 semanas (Bed & Breakfasting): Para evitar que los inversores vendan con pérdidas solo para reducir sus impuestos y recompren inmediatamente la misma cripto, Revenue impone la regla de las 4 semanas. Si recompras la misma criptomoneda en las 4 semanas siguientes a su venta, la pérdida de la primera venta no puede usarse para compensar otras ganancias (estará ligada al nuevo coste de compra).
🔄 Operaciones Cripto-a-Cripto (Trading)
Los Revenue Commissioners son estrictos: el intercambio de una criptomoneda por otra (ej: vender Bitcoin para comprar Cardano) es un evento imponible. Esto constituye la "cesión" del primer activo y activa el cálculo de la plusvalía o minusvalía en el segundo del swap.
⚙️ ¿Cómo se gestionan en Waltio?
Excelente noticia: el comportamiento de Waltio está perfectamente alineado con la ley irlandesa.
El software considera automáticamente cada operación de intercambio Cripto-a-Cripto como imponible.
Tu gestión: No tienes que realizar ninguna acción manual en estas operaciones. El motor procesará tus trades intermedios con precisión.
🎁 Ingresos Pasivos (Staking, Mining, Airdrops)
En Irlanda, los ingresos generados por minería, staking o airdrops no entran en el CGT (33 %) al recibirlos. Se consideran "Ingresos diversos" (Miscellaneous Income). Tributan el año de su recepción y están sujetos al Impuesto sobre la Renta clásico (Income Tax), así como posiblemente al PRSI (seguridad social) y al USC (cargo social universal).
⚙️ ¿Cómo se gestionan en Waltio?
Para simplificar el seguimiento contable básico, Waltio aplica una metodología diferente por defecto:
Los ingresos pasivos se marcan como no imponibles al recibirlos.
El software les asigna un valor de adquisición de 0 €.
Consecuencia práctica: La tributación se aplaza. Solo pagarás el 33 % de CGT al vender, sobre la totalidad del importe.
Para cumplir al 100 % con Revenue (Declaración al recibir): Se requiere una gestión manual en Waltio. Debes modificar individualmente cada transacción para informar su precio de adquisición (el valor de mercado en euros el día exacto de su recepción). Así, la operación se contabilizará como un ingreso para el año en curso y este valor será tu precio de compra para el CGT futuro.
✅ Qué activa el impuesto (Cripto ➔ Fiat)
Cualquier "disposición" activa el cálculo del CGT al 33 %:
Venta por divisas: Convertir tus criptos a euros (EUR), dólares (USD), etc.
Pago de un bien o servicio: Usar tus criptos en el comercio es una cesión.
Hacer una donación: ¡Donar criptos a alguien (que no sea tu cónyuge) se considera una venta a precio de mercado!
📝 Declaración y Pago:
El año fiscal es el año natural, pero el pago del impuesto se hace antes de la declaración anual.
1. El Pago (Pay and File):
Ganancias entre el 1 de enero y el 30 de noviembre: Pago del CGT a más tardar el 15 de diciembre del mismo año.
Ganancias entre el 1 de diciembre y el 31 de diciembre: Pago del CGT a más tardar el 31 de enero del año siguiente.
2. La Declaración (Tax Return):
Debes detallar estas ganancias el año siguiente, a más tardar el 31 de octubre, mediante el formulario Form 11 (autónomos) o Form CG1 (asalariados PAYE).
Advertencia: Esta guía se proporciona solo con fines informativos. La legislación irlandesa es estricta y las penalizaciones por retraso son elevadas. Waltio no proporciona asesoramiento fiscal ni legal. Te recomendamos consultar a un asesor fiscal certificado en Irlanda.