📝 Descripción
Si operas con criptomonedas en Italia, probablemente te hayas preguntado: "¿Qué pasa con mis comisiones? ¿Reducen mis impuestos?" La respuesta corta: no como una deducción separada. El sistema italiano se centra en lo que realmente recibes al enajenar tokens y en lo que esos tokens te costaron. Todo lo demás —comisiones, gas, retiros— queda en un segundo plano, a menos que tu plataforma ya los haya deducido del importe neto.
▶️ Italia grava las ganancias de criptomonedas según el Artículo 67(1) del TUIR utilizando el método LIFO. Tu ganancia es:
Importe recibido (corrispettivo percepito) – Coste de adquisición (LIFO).
No existe ninguna casilla de "comisiones" independiente en la ley ni en los formularios. Las comisiones solo importan indirectamente cuando modifican el importe que recibes o la cantidad que posees.
📂 1. Dos formas en que las plataformas muestran las comisiones
A. Ingresos "netos acreditados"
Algunos exchanges te pagan el neto después de comisiones. Si tu extracto dice 29.500 € acreditados, ese es tu Importe recibido. Compáralo con tu coste LIFO; la diferencia es tu ganancia. No hay nada más que restar, porque la plataforma ya lo hizo.
B. Línea de comisión separada
Otras plataformas acreditan la venta bruta y listan la comisión de operación en otra línea. Si ves 30.000 € recibidos y una comisión separada de 500 €, tu Importe recibido es 30.000 €. No deduces los 500 € en ninguna parte del cálculo de ganancias de capital. Parece contraintuitivo si estás acostumbrado a las acciones, pero así es como se estructura la fiscalidad cripto italiana.
📂 2. Compras: por qué una comisión puede elevar tu precio unitario sin elevar tu coste
En las compras, una comisión separada no aumenta la base del coste fiscal.
Ejemplo: compra de 2.000 € + comisión de 20 € (separada) → base de coste = 2.000 €.
Si la comisión se cobra en especie (recibes menos tokens), tu desembolso en euros sigue siendo el mismo, pero la cantidad es menor, por lo que tu coste unitario aumenta.
Ejemplo: gastas 2.000 € y recibes 0,99 ETH porque la comisión se cobró en ETH → coste = 2.000 € por 0,99 ETH.
📂 3. Comisiones pagadas "en cripto" en las ventas (sin pérdida extra que reclamar)
Muchas plataformas cobran comisiones en un token nativo o en el activo que estás vendiendo (p. ej., –0,05 BNB). No conviertas esa línea en un gasto deducible o en una pérdida de capital separada. En la práctica:
Declara el dinero en efectivo/euros que realmente recibiste por la venta (neto si la plataforma lo neteó; de lo contrario, bruto).
Registra que tu cantidad de tokens de comisión disminuyó. No aparece ninguna línea de pérdida adicional solo porque se haya pagado una comisión en tokens.
📂 4. Gas, retiros, puentes: necesarios, no deducibles
El gas de red para transferencias, los cargos por retiro, los peajes de puentes (bridges)... estos permiten los movimientos pero no tienen su propia deducción. Si una comisión "quema" parte de tus tokens, refleja la menor tenencia; la comisión no eleva la base de coste ni crea una partida deducible separada.
📂 5. Lo que los formularios piden realmente
En el 730 → Quadro T y Redditi PF → Quadro RT, se te pedirá:
Importes recibidos en las enajenaciones; y
Costes de adquisición (LIFO).
No hay ningún campo de "comisiones". Por eso tu flujo de trabajo debe reflejar la presentación de la plataforma:
Usa los ingresos netos solo cuando la plataforma ya netea la comisión.
De lo contrario, declara los ingresos brutos y no inventes una deducción de comisiones.
💡 6. Ejemplos
▶️ Venta neta acreditada Vendes; el exchange acredita 29.500 € (ya después de comisiones). Coste LIFO 10.000 € → Ganancia 19.500 €.
▶️ Venta con comisión separada Vendes; el extracto muestra 30.000 € recibidos y una comisión de 500 € en una segunda línea. Coste LIFO 10.000 € → Ganancia 20.000 € (los 500 € no se deducen).
▶️ Compra con comisión separada Compras 2.000 € de ETH + 20 € de comisión (separada). Base de coste = 2.000 € (no 2.020 €).
▶️ Compra con comisión en especie Gastas 2.000 €, recibes 0,99 ETH porque la comisión se tomó en ETH. Base de coste = 2.000 € por 0,99 ETH (precio unitario más alto; sin deducción extra).
▶️ Venta con comisión en token de la plataforma El exchange acredita 15.000 € por tu venta y deduce 0,05 BNB como comisión. Declara Importe recibido = 15.000 €; registra que tu saldo de BNB disminuyó en 0,05 — sin pérdida deducible separada.