📝 Beschreibung
Die Besteuerung regelt sich nach dem Gesetz „Über virtuelle Vermögenswerte“ (Gesetz Nr. 2074-IX) und den entsprechenden Änderungen des ukrainischen Steuergesetzbuches, harmonisiert mit den europäischen MiCA-Standards.
Die Ukraine ist zu einem der weltweit klarsten Länder in Bezug auf digitale Vermögenswerte geworden.
Kategorie | Steuerliche Behandlung |
Gesamtsteuersatz | 23 % (18 % Einkommensteuer + 5 % Militärsteuer) |
Crypto-to-Crypto Tausch | Nicht steuerpflichtig |
Crypto-to-Fiat Tausch | Steuerpflichtig |
Gewinnermittlung | FIFO-Methode (First-In, First-Out) |
Freibetrag | Keiner |
Abgabefrist | 1. Mai des Folgejahres |
📂 Steuerpflichtige vs. nicht steuerpflichtige Ereignisse
Zu verstehen, wann Sie die Steuer auslösen, ist entscheidend, um nicht zu früh zu zahlen.
✅ Was steuerpflichtig ist (23 % auf den Gewinn)
Verkauf von Krypto gegen Fiat: Verkauf von Bitcoin gegen Hrywnja (UAH), Dollar (USD) oder Euro (EUR).
Kauf von Waren oder Dienstleistungen: Nutzung Ihrer Krypto-Karte zur Bezahlung eines Kaffees, der Miete oder eines Autos. Die Verwaltung betrachtet dies als Verkauf von Krypto gefolgt von einem Kauf.
Erhalt von Einkünften (Staking, Mining, Gehalt): Diese Token werden zu ihrem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert.
❌ Was NICHT steuerpflichtig ist
Crypto-to-Crypto Tausch: Der Tausch von ETH gegen SOL oder BTC gegen USDT löst keine Steuer aus. Die Besteuerung wird bis zum Ausstieg in die „reale“ Welt (Fiat) aufgeschoben.
Transfer zwischen Wallets: Das Verschieben Ihres Guthabens von Binance auf Ihr Ledger ist kein Verkauf.
Halten (HODL): Solange Sie nicht verkaufen, schulden Sie nichts, auch wenn sich der Wert Ihres Portfolios verdoppelt.
📂 Crypto-Crypto Operationen (Trading)
Die Ukraine wendet das Prinzip des Steueraufschubs an. Das bedeutet, dass der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere (z. B. Bitcoin gegen Ethereum oder in einen Stablecoin wie USDT) kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt. Die Steuer wird erst beim Ausstieg in eine traditionelle Währung ausgelöst.
Wie konfiguriere ich diese Operationen bei Waltio?
Um eine lückenlose Verfolgung Ihrer Transaktionen zu gewährleisten, betrachtet Waltio standardmäßig alle Tauschvorgänge als steuerpflichtig.
Ihr Vorgehen: Damit Ihr Bericht die nach ukrainischem Recht vorgesehene Steuerbefreiung widerspiegelt, müssen Sie in Ihr Waltio-Konto gehen und den Status jedes Crypto-to-Crypto-Tauschvorgangs manuell auf Nicht steuerpflichtig ändern. So übernimmt die Software Ihren Anschaffungspreis korrekt bis zum endgültigen Verkauf.
📂 Passive Einkünfte (Staking, Mining, Airdrops, Play2Earn-Gewinne…)
In der Ukraine gelten passiv durch Ihre Kryptowährungen generierte Einkünfte als ordentliche Einkünfte und fallen unter die Steuerpflicht.
Wie werden sie bei Waltio verwaltet?
Um die buchhalterische Verfolgung zu vereinfachen, wendet Waltio standardmäßig eine spezifische Methodik an:
Diese Einkünfte werden als beim Erhalt nicht steuerpflichtig markiert.
Die Software weist ihnen einen Anschaffungswert von 0 € zu.
Praktische Folge: Die Besteuerung wird aufgeschoben. Erst wenn Sie sich entscheiden, diese Token (aus Staking, Mining oder Airdrops) gegen eine Fiat-Währung zu verkaufen, wird der Vorgang steuerpflichtig. Der gesamte Veräußerungsbetrag wird dann als Veräußerungsgewinn betrachtet, was die Berechnung ausgleicht.
💡 Möchten Sie bereits beim Erhalt deklarieren?
Wenn Sie es vorziehen, diese Einkünfte genau in dem Moment zu deklarieren, in dem Sie sie erhalten, ist ein manuelles Vorgehen bei Waltio erforderlich. Hierzu müssen Sie jede passive Gewinntransaktion einzeln bearbeiten, um den Anschaffungspreis anzugeben (d. h. den Marktpreis des Tokens am Tag des Erhalts). So beträgt der Anschaffungswert nicht mehr 0 € und der Vorgang wird als sofortiges Einkommen verbucht.
💡 Zusammenfassende Tabelle nach Vorgang
Vorgang | Steuerpflichtig? | Berechnung? |
Trading (BTC/ETH) | Nein | Aufschub der Kostenbasis. |
Verkauf (BTC/FIAT) | Ja | (Verkaufspreis) - (Kaufpreis) |
Staking / Yield | Ja | Gesamtwert des Tokens zum Zeitpunkt des Erhalts. |
Airdrops | Ja | Wert zum Zeitpunkt des Erhalts (als Geschenk betrachtet). |
Verluste (Veräußerungsverluste) | - | Abziehbar von Gewinnen desselben Jahres. |
📂 Wie Sie Ihre Gewinne berechnen (FIFO-Methode)
Die Ukraine schreibt die FIFO-Methode (First-In, First-Out) für die Bestandsverfolgung von Token vor. Das bedeutet, dass die ersten Token, die Sie gekauft haben, als die ersten verkauften gelten.
Beispiel:
Kauf von 1 BTC im Jahr 2024 für 30.000 €.
Kauf von 1 BTC im Jahr 2025 für 50.000 €.
Verkauf von 1 BTC im Jahr 2026 für 60.000 €.
Nach FIFO verwenden Sie den Kaufpreis von 2024 (30.000 €). Ihr steuerpflichtiger Gewinn beträgt 30.000 €.
📂 Erklärung und Compliance
Die Ukraine hat die OECD-Standards (CARF) für den automatischen Informationsaustausch übernommen. Das bedeutet, dass die Börsenplattformen Ihre Bestände direkt an das Finanzamt melden.
Erforderliche Dokumente:
Vollständige Transaktionshistorie (CSV-Dateien oder API).
Nachweise der Kaufpreise (Bankauszüge).
Details der Transaktionsgebühren (Netzwerkgebühren „Gas“ und Börsengebühren sind vom Gewinn abziehbar).
📂 Steuerkalender:
Steuerzeitraum: 1. Januar bis 31. Dezember.
Erklärung: Muss vor dem 1. Mai eingereicht werden.
Zahlung: Muss vor dem 1. August geleistet werden.
⚠️ Verluste und Veräußerungsverluste
Wenn Sie schlechte Geschäfte gemacht haben und im Minus sind, können Sie diese Verluste nutzen, um Ihre steuerpflichtigen Gewinne desselben Jahres zu reduzieren. Wenn Ihre Verluste Ihre Gewinne übersteigen, können Sie den Überschuss auf das nächste Jahr übertragen (maximal 5 Jahre lang), um Ihre zukünftigen Steuern zu senken.
Tipp: Wir empfehlen den Nutzern, ein Tracking-Tool wie das unsere zu verwenden, um einen Steuerbericht im ukrainischen Format zu erstellen, da die manuelle FIFO-Berechnung bei Hunderten von Transaktionen eine Quelle für häufige Fehler und Steuerprüfungen ist.
Warnhinweis: Dieser Leitfaden dient rein zu Informations- und Bildungszwecken. Die Gesetzgebung rund um digitale Vermögenswerte unterliegt manchmal Interpretationen und kann sich sehr schnell ändern. Waltio bietet keine Steuer- oder Rechtsberatung an. Wir empfehlen Ihnen dringend, einen Steueranwalt oder einen zertifizierten Experten in der Ukraine zu konsultieren, um Ihre persönliche Situation zu validieren.